6-НДФЛ, если не удержали НДФЛ, потому что сотрудник был в отпуске

Вопрос задал Анна Я.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день.
В феврале не смогли удержать из зарплаты сотрудника ндфл, так как пол месяца он был в отпуске, а с аванса удерживать нельзя. При этом налог перечислили в бюджет.
С сотрудника удержали этот НДФЛ(переплату) с аванса за март. При формировании в 1С отчета 6НДФЛ за 1 квартал 2020, это не удержанная сумма ндфл за февраль не попала в строку 070. Что делать в данной ситуации, вносить в ручную или это сумма должна попасть только в отчет за полугодие?
Заранее благодарна

Все комментарии (1)

  1. Добрый день, Анна.
    Если зарплата за март выплачена в апреле, то НДФЛ, удержанный из зарплаты за март будет отражен в 6-НДФЛ в стр. 070 за полугодие 2020 г. В стр. 070 НДФЛ отражается только в момент выплаты зарплаты.

    НДФЛ с сотрудника в феврале не был удержан, но вы его перечислили в бюджет. В вашем случае вы излишне перечислили в бюджет свои собственные деньги. Такая переплата не будет считаться переплатой по НДФЛ, так как работодатель не имеет право из собственных средств платить НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ). Следовательно, излишне перечисленная сумма НДФЛ не может быть автоматически учтена в счет будущих платежей. Вы можете или вернуть эти средства, как ошибочно перечисленные или зачесть в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, написав в ИФНС заявление (пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@,). Заявление о возврате переплаты по налогу можно подавать в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Но, многие ИФНС засчитывают переплату по НДФЛ в счет будущих платежей. Данный вопрос можно уточнить в вашей ИФНС.

Комментарии закрыты.