Учет убытка прошлых полученных в налоговом учете

Вопрос задал Ольга Ш. (Челябинск)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Здравствуйте, у нас в декларации по ННП отражается перенесенный убыток прошлых лет и н/о базу за текущий год мы уменьшаем на этот убыток. А как настроить в программе закрытие месяца таким образом, чтобы ННП рассчитывался аналогично сумме налога по декларации? Т.е. с учетом перенесенного убытка. Или как поправить расчет налога в программе, чтобы проводка Д99 К68.04 соответствовала сумме налога по декларации?

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    Если убыток в НУ отражен корректно в программе, то никаких дополнительных настроек не требуется.

    Признание убытка и начисления налога на прибыль производятся автоматически.

    Пожалуйста, проверьте отражение убытка в НУ в своем учете. При необходимости откорректируйте. Проводки могут отличаться в зависимости от того применяете ПБУ 18/02 или нет.

    Если применяете, то проводки две — по 09 счету и по 97, а  если не применяете, то одна — только по 97.

    Закрытие месяца, перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет

    Ошибки при переносе убытков прошлых лет

    Можно все проверить на копии и повторить потом в рабочей базе.

  2. Здравствуйте, Мария, ознакомилась с материалами, предложенными Вами выше. У меня такой вопрос — если н/о базы я хочу уменьшить не на 50%, а скажем на 40%, то как сумму убытка подкорректировать в регламентной операции?

    1. Здравствуйте!

      Не могу рекомендовать такие операции. Т.е. надо понимать, что в этом случае будет уход от автоматизации, высокий риск неточности и ошибки в последствии. Все данные надо тщательно проверять каждый раз в будущем. Обязательно должен стоять запрет редактирования после закрытия периода и т.д.
      Ответственность 100% на том, кто такое решение принял за последствия.
      Поэтому, если нужно, то конечно делаете. Но еще раз хорошо взвесить такое решение. Не совсем ясно, в какой ситуации организация должна захотеть платить больше налога на прибыль. По убытку он в любом случае органичен 50% т.е. налог к уплате есть. Право учесть налоговый убыток — прямая бесспорная норма. Но разные ситуации конечно бывают.

      Все сначала выполнить в копии базы. Проверить, если все устраивает, то повторить в рабочей базе.
      В справочнике Расходы будущих периодов в карточке, где отразили Убыток очистить поле Период списания с…
      Ту проводку, которая по списанию убытка производится в Закрытии месяца оформить Операцией, введенной вручную с нужной суммой. Повторить все по заполнению, как в Закрытии месяца.
      Проверить, что документ по времени раньше, чем в Закрытии месяца налог на прибыль рассчитывается.
      Закрыть месяц. Проверить проводки и проверить заполнение декларации по налогу на прибыль.

  3. Спасибо, буду пробовать. А если у нас убыток был получен в 2018г, и период 2018г закрыт. В 2019г. получена прибыль. Можно каким-то образом без открытия на редактирование периода 2018г. завести этот убыток в 2019г.?

  4. Карточка с убытком открыта для редактирования — это справочник РБП. Там убираете период и по алгоритму выше в текущем периоде убыток учитываете, как вам нужно.
    А все закрытые периоды по дате редактирования закрыты и их не трогаете.
    Но еще раз — подумайте очень хорошо перед тем, как такие вещи делать.
    И все сначала в копии базы провести и проверить, пожалуйста.

    1. Мария, правильно ли я поняла, что если я заведу убыток 2018г. через Операцию в ручную проводкой Д97.21 К99.01 от 01.01.2019, то в 2019г. при закрытии месяца убыток должен списываться автоматически?

  5. Здравствуйте!

    Поняла ваш вопрос так, что у вас все заведено, как должно быть.
    И надо вместо 50% учесть 40% от убытка.
    Если уже другая ситуация, то давайте ее в новой теме обсуждать. Опишите, пожалуйста, в новой ветке вопрос. Для автоматизации нужна связка событий в программе. Соответственно, надо понимать, что отражено, что нет. Т.е. полностью свой алгоритм, что в проводках и что в декларации по убытку в листе 02 прил 4 уточните.

  6. Написала вопрос в новой теме (ветке), но там мне начал отвечать другой специалист.

    1. Да, спасибо. Мы все ваши вопросы видим и историю учитываем при проработке ситуации, не зависимо от того, кто из специалистов отвечает.

Комментарии закрыты.