Сделан перерасчет амортизации по ОС, в связи с увеличением суммы реконструкции в 2020 году. Так как первоначальная ст-ть увеличилась — то увеличилась и амортизация. К доначислению за 2020 — 5 000 руб., за 2021 — 10 000 руб. Подскажите, как отразить в 1С убыток за 2020 и 2021 раздельно соответственно и в налоговом учете доначислить амортизацию по годам.
Обнаружили в декабре 2022, что не полностью отразили реконструкцию в 2020. Корректировка сумм в БУ и НУ произведена декабрем 2022.
В 2022 в НУ прибыль, в 2020, 2021 прибыль.
Добрый день!
Неучтенная сумма амортизации не приводит к занижению налога на прибыль, поэтому если в текущем периоде получена прибыль она может быть учтена в налоговой базе в периоде обнаружения ошибки и отразится в текущей декларации (ст. 54 НК РФ).
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Как пересчитать базу по прибыли при ошибке прошлого периода
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Пример по доначислению неучтенной амортизации можно посмотреть здесь:
Как исправить первоначальную стоимость ОС и начисленную амортизацию, если доп.расходы при приобретении ОС отражены позже принятия ОС к учету?
Ошибка в начислении амортизации
Изменение стоимости ОС для расчета амортизации с 3.0.96 в 1С
.
Спасибо за пример, но он касается корректировки в текущем периоде (годе) и амортизация корректируется Дт 25 Кт 02 за прошлые месяцы, а у меня амортизация корректируется за прошлые года Д-т 91 Кт 02. Как это провести?
Если исправляем как несущественную ошибку прошлых лет в корреспонденции со счетом 91 в текущем периоде, выберите статью прочих доходов и расходов вида Прибыль (убыток) прошлых лет с выставленным флажком Принимается к налоговому учету.
В текущей декларации по налогу на прибыль выявленные убытки отразятся в Листе 02 Прил. 2 стр. 400.