Цессия, взаимозачет с цедентом

Вопрос задал Елена *. (Москва)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.53/10)

Добрый день! Прошу помочь с проводками для цессионария (ОСНО) и оформлением в 1С.
Подписан договор цессии 01.10.2021г. (передан долг за выполненные работы)
27.12.21 г. Должник оплатил.
Долг цессионарий за уступку перед цедентом гасит путем взаимозачета.
(имеется долг Цедента перед Цессионарием)
В итоге все по нулям, прибыли нет и убытка нет.

1. 01.10.2021г. создаю док-нт Поступление услуг, без НДС!!!
Дт 76/09 Должник Кт 76/09 Цедент на всю сумму переданного долга = 4 510 058,95руб. в т.ч. НДС (не выделяю его в документе)
2. 01.10.2021г. создаю Операцию вручную, списываю расходы на с/ть:
Дт 91.02 /Доходы (расходы) по договору цессии/Реализация права требования как оказания финансовых услуг Кт 76.09 Должник = 4 510 058,95руб. в т.ч. НДС (не выделяю его в документе)
3. 27.10.2021г. Приходят деньги от Должника
Дт 51 Кт 76.09 = 4 510 058,95руб. в т.ч. НДС
4. 27.10.2021г. создаю документ Реализация, без НДС!!!:
Дт 76.09 Должник Кт 91.01/Доходы (расходы) по договору цессии/Реализация права требования как оказания финансовых услуг = 4 510 058,95руб. в т.ч. НДС (не выделяю его в документе)
5. 01.10.2021г. создаю док-нт Корректировка долга — взаимозачет м/у Цедентом и Цесионарием — соглашение Взаимозачета оформлю

Сформировала Декларацию по Прибыли:
в Прил 1 к Листу 02 по стр 013 отразилась сумма 4 510 058,95руб.
в Прил 2 к Листу 02 по стр 059 отразилась сумма 4 510 058,95руб.

1. Правильно ли сформированы документы и проводки (без использования сч 58)?
2. Нужно ли цессионарию оформлять нулевую СФ в 1С?
3. Цедент не дал никаких документов, должен он ли он предоставить СФ, пусть даже и нулевую?
4. В декларации по Прибыли эти суммы должны попасть при отсутствии фин результата?

Спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте, Елена!
    Правильно ли сформированы документы и проводки (без использования сч 58)? — на какой счет вы отражаете уступку права требования. Отражение операций должно быть как в материале: Учет у цессионария в 1С 8.3 .
    Цедент должент выписать счет-фактуру даже если НДС равен 0 Уступка права требования долга. Учет у цедента
    Материал по теме: Перемена лиц в обязательстве. Правовые основы
    Учет у цессионария по договору цессии
    Коды видов операций по НДС .

  2. Во всех данных Вами ссылках у Цессионария получается прибыль и он использует счёт 58, у меня нет Прибыли или убытка, у меня 0!

  3. Здравствуйте, Елена!
    Даже, если прибыль 0, право требования учитывается на счете 58. Право требования, приобретенное Цессионарием учитывает в составе финансовых вложений (п. 2, 3 ПБУ 19/02) .

  4. Журнал Главбух, статья от 29.10.2019г.:
    Если цена договора уступки равна сумме приобретаемого долга, тогда в бухучете цессионария такой актив следует квалифицировать как денежные эквиваленты.
    Право требования долга, приобретенное по номинальной стоимости, не способно принести доход организации в будущем и не может рассматриваться в качестве финансовых вложений (п. 2 ПБУ 19/02).

    При приобретении права требования долга по номинальной стоимости по договору цессии в бухучете сделайте проводки:

    Дебет 76 субсчет «Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями» Кредит 76 «Расчеты с цедентом» – отражена стоимость приобретаемого по договору цессии права требования;

    Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/316000-uchet-u-tsessionariya-vykup-pereustupki-za-menshuyu-summu

    Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки

    Почему такая разница в решении?

  5. Здравствуйте, Елена!
    Да, такие рекомендации есть. В рекомендациях предлагается использовать счет 76 субсчет Денежный эквивалент. В программе такого субсчета нет. Если использовать данные рекомендации, то проводки должны быть следующими:
    1 Получение права требования
    Дт 76 денежный эквивалент (такого счета в 1С нет) Кт 76 Цедент
    2. Оплата Цеденту
    Дт 76 Цедент Кт 51
    3. Поступление от должника
    Дт 51 Кт 76 Должник
    4. На дату получения оплаты отражается доход
    Дт 76 Должник Кт 91.01
    5. Списывается первоначальный долг по уступке права требования
    Дт 91.02 Кт 76 Денежный эквивалент
    В предложенном вами варианте считаю проводку Дт 76/09 Должник Кт 76/09 Цедент на всю сумму переданного долга = 4 510 058,95руб. в т.ч. НДС (не выделяю его в документе) не корректной. Право долга приобретаете вы, а не должник.
    Считаю, что для отражения уступки права долга можно использовать счет 58. Либо в программе на счете 76 завести субконто — Денежный эквивалент.
    Но если сами что-то добавляете в 1С, то потом корректность учета под ответственность пользователя, который это добавил.
    Поэтому мы рекомендуем использовать штатный счет 58, который дает тот же результат и не требует никаких вмешательств в 1С.
    Мы работаем в программе 1С и просто смотреть теоретические выкладки недостаточно, нужно еще учитывать автоматизацию в программе.

    1
  6. Спасибо за объяснение.

    В декларации по НДС эти суммы должны отражаться?

  7. Здравствуйте, Елена!
    В декларации по НДС суммы не отражаются.

    1
  8. Спасибо большое, развеяли все сомнения!

  9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты