Добрый день,
компания на ОСНО заключила Соглашения об уступке права требования (договор цессии), по которому Цедент (Первоначальный кредитор) — иностранная компания, Цессионарий (Новый кредитор) — российская компания, Должник — российская компания. Сумма права (требования) указана в евро. По данному Соглашению Должник должен погашать сумму долга частями в соответствии с графиком платежей (пока сделано только два перевода в адрес Нового кредитора). Оплаты происходят в рублях (по курсу на день оплаты + 2%, не включая НДС). На ваших ресурсах есть схема отражения договора цессии:
— Поступление услуг от Цедента Цессионарию
— Оплата от Цессионария Цеденту
— Реализация от Цессионария Должнику
— Оплата от Должника
— Операция введенная вручную
Но мы в эту схему не попадаем, т.к. :
1. Договор в евро
2. Оплата Новым Кредитором Первоначальному Кредитору будет произведена с отсрочкой
3. Должник плати частями в рублях по курсу + 2% без НДС
Что сделано нами:
1. Поступление услуг от Цедента Цессионарию в евро (см. приложение № 1)
2. Реализация Должнику. Было два поступления, соответственно сделано 2 реализации. без НДС . (см. приложение 2)
3. Поступление средств — здесь возникли проблемы
— Соглашение в евро, то учет должны вести в евро
— В инструкции, что мы видели на вашем ресурсе вид договора должен быть прочее, но мы не можем его использовать, т.к. нам нужно разбить сумму платежа на основную часть + 2%. Соглашение отразили как договор с покупателем. В этом случае, можно разбить платеж (см. приложение 3). Для курсовых разниц не можем выбрать счет учета 91.
Вопросы:
какие счета учета должны использоваться при отражении договора цессии в евро? как отражать и куда относить курсовые разницы? отразятся ли поступление средств и сделанные реализации на прибыли? реализация с НДС или без? должник произвел только два платежа, что делать с учетом, если он вообще перестанет платить?
По Соглашению Цеденту выплачиваем сумму долга полностью, то есть у Цессионария нет ни расходов ни доходов, что значит НДС не платим. Тема сложная для нас и новая. Надеемся на ваши ответы и готовы предоставить необходимые вам уточнения.
Мы работает в 1С Бухгалтерия 8.3 редакция 3.0 (3.0.138.25)
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Приложение tsessiya-tsessionarij.docx
Здравствуйте!
Общий учет в цессионария следующий
Учет у цессионария в 1С 8.3
какие счета учета должны использоваться при отражении договора цессии в евро?
1) Д 58.05 К 76.29 — Поступление права требования от Цедента (иностранной компании), в 1С Поступление услуг, дата подписания договора (у вас это оформлено верно).
2) Д 76.29 К 51 — Оплата цеденту, в 1С Списание с расчетного счета (вы платите с отсрочкой — частями, пока есть сальдо на К 76.29 будет начисляться курсовая разница)
3) Д 51 К 76.39 — поступили денежные средства от должника, в 1С Поступление на расчетный счет по курсу EUR +2%
4) Д 76.39 К 91.01 — признан доход по договору цессии, в 1С реализация услуг, датой поступления денежных средств от должника
5) Д 91.02 К58.02 — признан расход по договору цессии, в 1С Операции — Операции, введенные в ручную, датой признания дохода по договору цессии
как отражать и куда относить курсовые разницы?
Курсовые разницы будут начисляться на ваше обязательство по оплате перед цедентом (иностранной компанией), т.е пока вы не оплатите цеденту Д 76.29 К 51, на сальдо по
К 76.29 будут начисляться курсовые разницы.
отразятся ли поступление средств и сделанные реализации на прибыли?
Да, при поступлении средств отразите доход в НУ, а в расходах учтите сумму за которую купили требование (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
реализация с НДС или без?
Цеденту выплачиваем сумму долга полностью
НДС нужно начислить по ставке 20/120 с разницы между полученной суммой и суммой, за которую купили долг (п. 2 ст. 155 НК РФ), раз у вас она равна нулю значит НДС к уплате не будет.
Но вы должны все равно должны выставить выставить счет-фактуру даже если НДС равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
должник произвел только два платежа, что делать с учетом, если он вообще перестанет платить?
если должник не будет платить у вас не будет ни дохода (Д 76.39 К 91.01 доход при поступлении ДС от должника) ни расхода (Д 91.02 К 58.05 принят в расход сумма за которую купили долг).
Вероятно нужно будет обращаться в суд, что бы взыскали задолженность с должника.
Более подробная инструкция во вложении.
Если останутся вопросы, пожалуйста пишите.
Добрый день,
спасибо Вам за ответы, мы их внимательно изучим, но чтобы была полная картина, прокомментируйте вот этот наш вопрос:
В инструкции, что мы видели на вашем ресурсе вид договора должен быть прочее, но мы не можем его использовать, т.к. нам нужно разбить сумму платежа на основную часть + 2%. Соглашение отразили как договор с покупателем. В этом случае, можно разбить платеж (см. приложение 3). Для курсовых разниц не можем выбрать счет учета 91.
Можем ли мы Соглашение об уступке права (требования) отражать как договор с покупателем?
После вашего ответа, проанализируем все и, если нужно будет, то обратимся еще раз.
Спасибо
В инструкции, что мы видели на вашем ресурсе вид договора должен быть прочее
Для полноты картины уточните, пожалуйста, какую рекомендацию читали.
Можем ли мы Соглашение об уступке права (требования) отражать как договор с покупателем? — да, выше во вложении инструкция в ней договор с покупателем.
Посмотрите, пожалуйста, инструкцию в ней смоделирован пример без деления суммы платежа.
Да, спасибо, сейчас все внимательно изучаем.
Ответим завтра.
Хорошего вечера.
Спасибо) Буду ждать вас с обратной связью!