Здравствуйте. ИП на УСН «Доходы» заключил договор цессии с ООО. ИП является цессионарием, ООО — цедентом. Должник уведомлен. В договоре предусмотрено частичное погашение долга на период до 3-х лет. У ИП приходую поступлением услуг, ДТ 58.05, КТ 76,09. (от цедента).Создаю реализацию, покупка прав требования, ДТ 76.06, КТ 91.01. ( в реализации указываю должника).Поступление на расчетный счет , ДТ 51, КТ 76.06. (поступления от должника). А как будет закрываться КТ 76.09 по цеденту, если реализация и поступления проходят по должнику.
И еще ситуация:
Заключен договор цессии между двумя ООО на УСН. Учредитель и ген. директор у фирм одно лицо. В договоре прописано, что долг будет возвращаться взаиморасчетами (товаром) в течении 3х лет и на безвозмездной основе. Не могу понять ход моих действий у цессионария. Цедент должен выписать документ реализации на сумму цессии, цессионарий оприходовать поступлением в ДТ 58.03 КТ 76.09. Так как долг будет погашаться товаром мне нужно делать УПД на реализацию для должника ДТ 76.06 КТ 91.01? По банку у нас движения не будет не ДТ не по КТ. Будет только оприходование товара по договору цессии в счет погашения долга. После реализации товара мы будем платить налог на прибыль и НДС, или необходимо еще проводить как то суммы по взаиморасчетам и сних дополнительно платить прибыль и НДС? Помогите разобраться.
Добрый день!
Счет 76.09 погашается при оплате цеденту:
— Д 76.09 К 51.
Перемена лиц в обязательстве. Правовые основы
Цедент у себя отражает так
Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С
Цедент оформляет реализацию.
Цессионарий у себя отражает приобретение права требования через документ Поступление услуг( Акт, УПД)
— Д 58.05 К 76.09.
Оплату цеденту проводите?
Должник будет гасить долг товаром?
Тогда оформляете Поступление товаров от Должника через документ Поступление товара(Накладная, УПД)
— Д 41 К 76.06, Д 19 К 76(если с НДС).
На дату получения товара отразите доход документом Реализация услуг(Акт, УПД)
— Д 76.06 К 91.01.
Почему считаете, что после поступления товара должны уплатить налог на прибыль и НДС?
Оплату цеденту цессионарий проводить не будет, договор на безвозмездной основе.
Должник будет гасить долг, товаром и взаимозачетами. После поступления товара мы будем его реализовывать и платить НДС и прибыль разницы между приобретенной и и продажной ценой за минусом расходов на продажу. Если я правильно поняла то посде поступления товара он уже у нас идет на прибыль, даже без дальнейшей реализации.
А если нет оплаты цеденту как закрывать остаток по ДТ 76.09?
при поступлении товара по договору цессии НДС можно учитывать к вычету?
1. Так как уступка права требования от цедента безвозмездно, тогда проводки у цессионария:
— Д 58.05 Должник К 91.01 — принято к учету безвозмездно полученное право требования.
Право требования необходимо оценить по рыночной стоимости (п. 10.3 ПБУ 9/99).
Таким образом счет 76.09 ни как закрывать не нужно.
2. Далее на дату исполнения должником обязательства нужно признать прочий доход в сумме, полученной от должника (п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99).
Стоимость выбывающего права требования, по которой оно учтено на счете 58, отнесите в прочие расходы (п. п. 11, 14.1, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», п. п. 25, 27 ПБУ 19/02).
Оформляете документ Поступление товаров от Должника через документ Поступление товара(Накладная, УПД).
Указываете товар, проводки:
— Д 41 К 76.06.
Так как ИП на УСН, то при поступлении товара с НДС отражаем так:
Автоматическая подстановка УПД в поступление при УСН
Нужно ли выделять входящий НДС упрощенцу?
В расчетах НДС указываем — НДС сверху, НДС включен в стоимость.
На УСН (доходы) можно не выделять входящий НДС.
И тогда в В расчетах НДС указываем — НДС не выделять.
Так как организация на УСН не является плательщиком НДС, НДС принять к вычету нельзя.
3. Почему планируете продавать товар с НДС, организация перейдет с УСН на ОСНО?
Может пригодится обсуждение
Уступка права требования Учет у цедента и цессионария в 1С
Прикрепляю пример.
В коментариях обьединины два моих вопроса.
1.Здравствуйте. ИП на УСН «Доходы» заключил договор цессии с ООО. ИП является цессионарием, ООО — цедентом. Должник уведомлен. В договоре предусмотрено частичное погашение долга на период до 3-х лет. У ИП приходую поступлением услуг, ДТ 58.05, КТ 76,09. (от цедента).Создаю реализацию, покупка прав требования, ДТ 76.06, КТ 91.01. ( в реализации указываю должника).Поступление на расчетный счет , ДТ 51, КТ 76.06. (поступления от должника). А как будет закрываться КТ 76.09 по цеденту, если реализация и поступления проходят по должнику?
Вы мне ответили:Добрый день!
Счет 76.09 погашается при оплате цеденту:
— Д 76.09 К 51.
В нашем случае оплата цеденту согласно договора будет произведена, после полного погашения недоимки в размере 10% от суммы долга. Поэтому у меня остатки по ДТ 58.05 И КТ 76.09 (ЦЕДЕНТ) до погашения списываться не будут. Когда долг будет погашен и выплатим цеденту 10% от суммы долга проводка будет ДТ 76.09 кт 58.05, но сумма выкупа будет меньше чем договор цессии. Разницу куда я буду списывть между суммой цесси и выкупа, по ИП этот вопрс меня итресисует. ЭТО МОЙ ПЕРВЫЙ ВОПРОС.
Второй вопрос был договор цессии безвозмездный между ООО на ОСН.
Выкуп выплачиваться не будет. Задолженность будет гаситься товаром. Должник будет выписывать УПД на реализацию по договору цессии. Цессионарий будет приходовать товар по договору цессии и на этом основании выписывать УПД на реализацию, что бы отразить прибыль. Но так как товар реализуеться должником с НДС то и приходовать я его буду с учетом НДС, поэтому у меня возникает вопрос я могу принимать НДС к вычету, на товар которуй поступает по договору цессии?
И как будет закрываться ДТ 58 и КТ 76, если нет суммы выкупа. У нас все спуталось в ответах, потому, что вопросы обьединились и вы мне даете ответы обьединяя их. Поэтому все перепуталось. Вы пожалуйста когда пишите ответ указывайте ответ относить к ИП и ООО, или ООО И ООО.
Выше вы написали, что — Оплату цеденту цессионарий проводить не будет, договор на безвозмездной основе.
С учетом этого я создала пример в базе, потому что готового материала по вашему запросу нет.
Моделирую полностью пример в базе с учетом условий вашего договора.
Теперь же вы говорите, что оплата будет в размере 10% после погашения долга Должником.
Значит это не безвозмездная передача права требования.
Можете прикрепить договор, чтобы я увидела условия договора.
Скрины видите только вы и ваш куратор.
В любом случае разницу нужно будет списать на счет 91.
Прошу прощения, не поняла, что во втором вопросе ситуация уже иная(
Во втором вопросе алгоритм как предлагала выше (только в скринах пример УСН, но ОСНО аналогичные операции +НДС)
— Д 58.05 Должник К 91.01 — принято к учету безвозмездно полученное право требования.
— Д 41 К 76.06 — гашения долга товаром.
Далее реализация товара.
НДС к вычету принимаете, как обычно.
Счет 58 закрывается, при Включение в расходы стоимость требования, погашенного должником:
— Д 91.02 К 58.05
Счет 76.06 закрывается, при Реализации права:
— Д 76.06 К 91.01.
Договор между ООО на ОСН, на безвозмездной основе.
По ООО на ОСН
Д 58.05 Должник К 91.01 — принято к учету безвозмездно полученное право требования. Здесь надо выделять НДС.
С ИП разобралась, спасибо.
По второму вопросу пока не все понятно.
Альбина, спасибо за скрин.
и не выставляет счет-фактуру? а каким документом я буду приходовать у цессионария сумму цессии
Вы не могли бы мне еще раз прописать всю последовательность по договору который я вам выслала. У меня все перепуталось.
Да, цедент не начисляет НДС при безвозмездной передаче права требования и не выставляет счет-фактуру (пп. 26, 26.1 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 155 НК РФ).
Приходуете право требования документом Поступление услуг( Акт, УПД).
Прикладываю пример.