Войти в кабинетДобрый день, 19.04.2021 организация А заключила договор лизинга. Предмет – автомобиль РЕНО, учитывается на балансе лизингополучателя. Сумма платежей по договору лизинга – 1400 тыс. руб. (в т.ч НДС 20% 233 тыс.).
Автомобиль передан Лизингополучателю 20.04.2021.
График платежей по договору (выкупная стоимость в договоре не указана)
19.04 – 680 тыс,
20.05 – 610 тыс,
20.06 — 40 тыс,
20.07 – 20 тыс
20.08. – 20 тыс
20.09 – 20 тыс
28.10. – 10 тыс
Лизингодатель приобрел автомобиль для организации А за 1300 тыс. руб. (в том числе 20% НДС 216 тыс.).
Лизингополучатель оплатил страховую премию за период с 19.04.21 по 18.04.22 в сумме 120 тыс. руб.
Учет в организации А ( 1сФреш (ПРОФ) )
1. Документ «поступление в лизинг»
20.04.2021 Дт 08.04.1 Кт 76.07.1 – 1167 тыс БУ 1167 тыс НУ
Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 – 233 тыс
2. Документ «принятие к учету ОС» — срок амортизации 37 месяцев
20.04.21 Дт 01.03 Кт 08.04.1 – 1167 тыс БУ 1084 НУ
01 К 08.04.1 — БУ 83тыс НУ
3. Оплата лизинговых платежей
Документ «Оплата поставщику», счет расчетов 76.09, счет авансов 60.02
4. Поступление услуг лизинга
Документ «услуги лизинга», зачет авансов по документу
Все платежи оплачивались своевременно, услуги лизинга отражались в учете.
В результате на 19.10.21 (срок оплаты последнего платежа еще не наступил) на счетах сформировано
76.07.01 (арендные обязательства) – сальдо КТ 10 тыс (сумма последнего лизингового платежа)
76.07.09 (ндс по арендным обязательствам) – сальдо ДТ 1,67 тыс (ндс по последнему платежу)
01.03 (арендованное имущество) – сальдо Дт 1167 тыс БУ 1084 НУ
01К (корректировка стоимости арендованного имущества) –
11.10.2021 Организация заключает договор цессии с гр.Ивановым, по которому уступает права и обязанности по лизинговому договору. По условиям этого договора цессионарий (Иванов) принимает а Цедент (организация А) передает все права и обязанности по договору лизинга.
Цессионарий обязуется перерегистрировать автомобиль а цедент его ему передать.
В счет уступаемых прав цессионарий обязуется оплатить цеденту 100 тыс руб.
И в итоге Иванов уплачивает Лизингодателю последний платеж и становится счастливым обладателем автомобиля…..
Вопрос – как отразить в учете (включая НДС?)
— договор цессии,
— списание с учета автомобиля
— неизрасходованную страховую сумму по договору страхования (деньги возвращены не будут в связи с переоформлением полиса с компании А на Иванова).
Эту чудесную схему «продвинули» юристы компании-Лизингодателя….
Добрый день!
Вознаграждение, которое получили по договору цессии, отразите:
— в БУ — в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99);
— в НУ — в составе доходов от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 249 НК РФ).
Документ Реализация (акты, накладные, УПД) вида Услуги: Дт 76.06 (либо 62.01) Кт 91.01.
Реализация прав по договору лизинга признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Следовательно, на сумму компенсации нужно начислить НДС и выставить счет-фактуру.
Получено вознаграждение: Дт 51 Кт 76.06, документ Поступление на расчетный счет.
Так как предмет лизинга учитывался у вас на балансе, для списания его с учета оформите документ Списание ОС.
Обсуждение подобных вопросов можно посмотреть здесь:
Переуступка по договору лизинга физическому лицу
Уступка по договору лизинга физ. лицу, ОС на балансе лизингополучателя
Уступка договора лизинга ФЛ
Списание невозвращенной суммы ОСАГО оформите документом Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 76.01.9. В Элементе справочника Расходы будущих периодов измените дату окончания списания. Подробнее в этой части можно посмотреть на скринах в прикрепленном файле к вопросу:
Списание расходов будущих периодов по досрочно расторгнутому договору ОСАГО в связи с продажей автомобиля
.
Спасибо большое! а счет 01.09 и 01.К в части НУ закрыть операцией введенной в ручную?
Данные счета должны закрыться при списании.
Проблема может возникнуть, если счет 01.К отрицательный, тогда он автоматически не спишется. Это зарегистрированная ошибка (Код ошибки: 10220601), со статусом На рассмотрении. В этом случае придется закрывать вручную.
Да, по 01.К отрицательный остаток по НУ, к сожалению, и автоматом не закрывается. И не закрывается 01.09.
По 01.К изначально (при поступлении в лизинг) отражается разница между стоимостью предмета лизинга для лизингодателя по договору лизинга и стоимостью, по которой лизингодатель приобрел предмет лизинга. и естественно, это положительное значение, так как стоимость по договору лизинга выше стоимости приобретения. а затем ежемесячно в учете признаются лизинговые платежи — по кредиту 01.К. получается, что если договор лизинга просто закончится (полным исполнением сторонами своих обязательств) и все платежи будут уплачены, на 01.К должны собраться по кредиту лизинговые платежи (без ндс) а отрицательное сальдо НУ будет равно стоимости приобретения предмета лизинга лизингодателем, которое отражено на счете 01.03 НУ.
НО к сожалению, я не могу разобраться, что я делаю не так, потому что конкретно в моем примере регламентными операциями «признание в расходах лизинговых платежей», выполняемых при закрытии месяца, учтены следующие значения по счету 01.К — в мае 566,67 и 508,33 тыс (это услуги лизинга на 680 и 610 тыс), в июне — 10 тыс (вообще не понятная мне сумма — услуги лизинга на сумму 40 тыс, включая НДС) и больше на 01.К ничего не отражается, хотя документы услуги лизинга есть, закрытие месяца есть, регламентные операции есть. Аналогичная ситуация с другим договором лизинга ….. Где я ошибаюсь?
Отрицательное сальдо на счете 01.К не обязательно ошибка:
Ошибка ли сальдо по счету 01.К с минусом
При моделировании у меня счет 01.09 в НУ тоже не закрылся, если красное сальдо на сч. 01.К. Если нет отрицательного сальдо, все закрывается корректно.
Чтобы проверить, все ли верно отражено в учете, предлагаю сверится с пошаговой инструкцией:
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя с ПБУ 18/02 до 2022 в 1С (ПРОФ)
.
Да, все сделано по инструкции. При моделировании, если договор лизинга прекращается исполнением обязательств и предмет лизинга переходит к лизингополучателю все счета закрываются корректно, включая счет 01.К (он закрывается в корреспонденции со счетом 01.01, хотя естественно, что по 01.К сальдо красное). а вот со счетом 01.09 — автоматом не закрывается. Конечно, это не проблема и можно закрыть вручную.
Но подскажите, откуда берутся непонятные суммы на 01.К? сначала все понятно — разница стоимости, затем первый и второй лизинговые платежи, а вот потом — что за сумма? понятно, что это доначисление до какой-то непонятной мне величины, потому что после этого начисления прекращаются и сумма уже не меняется при закрытии месяца.
Если все закрылось корректно при моделировании ситуации с обычным выкупом, значит верно отражено у вас в учете.
На счете 01.К «Корректировка стоимости арендованного имущества» отражается разница в стоимости предмета лизинга в БУ и НУ (неамортизируемая часть стоимости ОС, находящего в аренде).