УСН 15%, лизинг на балансе лизингополучателя

Предприятие на УСН 15% Заключен договор лизинга на автомобиль (Баланс лизингополучателя).
Провела все операции по вашему видеокурсу.
Почему то при проведении операции «принятии к учету ОС» не формируется проводка по отражению разницы в стоимости НУ.
Поступление в лизинг 08.04.1/76.07.1-1530529,04
Принятие к учету ОС 01.03/08.04.1-1100000
Все лизинговые платежи считаются авансовыми и определены в графике платежей.
76.07.1/76.07.2-402000 начисление 1/го лизингового платежа
76.07.2/51-402000 перечислен лизинговый платеж
Все даты от августа месяца. Провела закрытие месяца, корректировок по лизинговым платежам нет и в КУДИР никакая сумма не отразилась.
Подскажите как правильно провести и проверить отражение в КУДИР?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (16)

  1. Добрый день, Елена!
    А что вам не нравится в сумме НДС? Кт 76.07.1 — остаток обязательств по лизинговому договору с НДС. Он у вас составляет 1 128 529,04, в т.ч. НДС 188 088,17. Именно этот остаток у вас сейчас на счете 76.07.9. Думаю, это правильно.

  2. Получается, что остаток по счету 76.07.09 «НДС по арендным обязательствам» составляет 188088.17, и каждый месяц при проведении лизинговых платежей будет уменьшаться пока не закроется.
    Мы на УСН, должны вести учет НДС?
    и еще, подскажите какие проводки будут при перечислении последнего платежа-выкупной стоимости?

  3. В данном случае вы ведете отдельный вид расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для того, чтобы НДС был выделен в КУДиР отдельной строкой, вы и выделяете НДС на счете 76.07.9 и ведете его учет.
    После
    1. оплаты выкупной стоимости
    2. проведения документа Выкуп предметов лизинга
    будут сформированы проводки в БУ:
    Дт 76.07.1 Кт 60.01 — сумма выкупной стоимости — выкуп имущества
    Дт 20(23,25,26) Кт 02.03 — последний раз начислена амортизация по лизинговому имуществу
    Дт 01.01 Кт 01.03 — перенос первоначальной стоимости лизингового имущества в собственные ОС
    Дт 02.03 Кт 02.01 — перенос амортизации на счет амортизации собственных ОС
    В налоговом учете запись в регистры будет произведена, в зависимости от выбора в документе Принятие к учету ОС на вкладке Налоговый учет (УСН) в поле Порядок включения стоимости в состав расходов:
    Включить в состав амортизируемого имущества — если выкупная стоимость больше 100 тыс. руб.
    Включить в состав расходов — если выкупная стоимость 100 тыс. руб. и меньше
    Не включать в состав расходов.

Комментарии закрыты