УСН 15%, лизинг на балансе лизингополучателя

Вопрос задал Елена Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.84/10)

Предприятие на УСН 15% Заключен договор лизинга на автомобиль (Баланс лизингополучателя).
Провела все операции по вашему видеокурсу.
Почему то при проведении операции «принятии к учету ОС» не формируется проводка по отражению разницы в стоимости НУ.
Поступление в лизинг 08.04.1/76.07.1-1530529,04
Принятие к учету ОС 01.03/08.04.1-1100000
Все лизинговые платежи считаются авансовыми и определены в графике платежей.
76.07.1/76.07.2-402000 начисление 1/го лизингового платежа
76.07.2/51-402000 перечислен лизинговый платеж
Все даты от августа месяца. Провела закрытие месяца, корректировок по лизинговым платежам нет и в КУДИР никакая сумма не отразилась.
Подскажите как правильно провести и проверить отражение в КУДИР?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (16)

  1. В самом договоре указано, что стоимость самого предмета лизинга-1100000
    Лизинговые платежи включая выкупную ст-ть в размере 1000руб составляют-1530529.04
    Да, эти все статьи и видео Ольги Шерст я посмотрела. Поэтому и решила, что проводки нет по отражению разницы стоимости.

  2. Все операции проведены в августе. Провела Закрытие месяца, корректировок по отражении разницы стоимости нет.

    1. По специфике УСН материалы по ссылкам выше тоже смотрели?
      Давайте в один файл ворд все скрины, как и что отражали.
      Все документы, все вкладки и проводки.

    1. Спасибо за уточнения. Все проводки видны.
      Теперь еще эти документы, но как они заполнены по вкладкам именно документа, не нажимая ДтКт.
      Так все поверим и если что, дадим комментарий.

  3. Добрый день!
    Отправляю документы.

    1. Здравствуйте!

      Спасибо за уточнения.
      Принятие к учету надо все вкладки — там как раз самое важное.

  4. Добрый день, Елена!
    Что увидела в документах.
    В целях УСН учет по лизинговым договорам немного отличается от ОСНО, поэтому привычных нам ресурса НУ и счета 01К при оформлении документа Поступление в лизинг мы не увидим. Вместо этого будет только бухгадтерская проводка Дт 08.04.1 Кт 76.07.1 на сумму лизингового договора, включая выкупную стоимость. Обращаю ваше внимание, что стоимость приобретения ОС лизингодателем здесь никак не будет фигурировать. В связи с этим, в документе Принятие к учету ОС на вкладке Налоговый учет (УСН) в поле Стоимость (сумма расходов УСН) должна стоять сумма — выкупная стоимость автомобиля.
    Теперь по лизинговым платежам.
    26.08.20 прошел авансовый платеж на сумму 402 000 руб. В качестве счета расчетов указан счет 76.09, по авансам — счет 76.07.2. Счет 76.07.2 для авансов лучше не использовать, укажите 76.09.
    Тогда в документе Поступление (акт, накладная) — Услуги лизинга в поле Расчеты укажите счета расчетов следующие (рис. Настройка погашения аванса).
    Если при перепроведении сумма не попадет в КУДиР, пришлите движения по регистрам УСН документов Списание с расчетного счета (оплата аванса) и Поступление — Услуги лизинга. Будем разбираться.

  5. Приложение

    Рисунок Настройка погашения аванса

  6. Добрый день!
    Высылаю ОСВ по 76 счету. Не нравится оборотка из за НДС. Мои проводки:
    1.Поступление в лизинг 08.04.1/76.07.1-1275440,87 без НДС
    76.07.9/76.07.1-255088,17 НДС
    2.Принятие к учету ОС 01.03/08.04.1-1275440,87 сумма без НДС
    3.Поступление лизинговых платежей 76.07.2/76.09-402000
    76.07.1/76.07.2-402000
    91.02/76.07.9-67000
    4.Списание с расчетного счета 76.09/51-402000
    Все ли правильно?

  7. Извините, нужны еще скрины?

  8. Добрый день, Елена!
    А что вам не нравится в сумме НДС? Кт 76.07.1 — остаток обязательств по лизинговому договору с НДС. Он у вас составляет 1 128 529,04, в т.ч. НДС 188 088,17. Именно этот остаток у вас сейчас на счете 76.07.9. Думаю, это правильно.

  9. Получается, что остаток по счету 76.07.09 «НДС по арендным обязательствам» составляет 188088.17, и каждый месяц при проведении лизинговых платежей будет уменьшаться пока не закроется.
    Мы на УСН, должны вести учет НДС?
    и еще, подскажите какие проводки будут при перечислении последнего платежа-выкупной стоимости?

  10. В данном случае вы ведете отдельный вид расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Для того, чтобы НДС был выделен в КУДиР отдельной строкой, вы и выделяете НДС на счете 76.07.9 и ведете его учет.
    После
    1. оплаты выкупной стоимости
    2. проведения документа Выкуп предметов лизинга
    будут сформированы проводки в БУ:
    Дт 76.07.1 Кт 60.01 — сумма выкупной стоимости — выкуп имущества
    Дт 20(23,25,26) Кт 02.03 — последний раз начислена амортизация по лизинговому имуществу
    Дт 01.01 Кт 01.03 — перенос первоначальной стоимости лизингового имущества в собственные ОС
    Дт 02.03 Кт 02.01 — перенос амортизации на счет амортизации собственных ОС
    В налоговом учете запись в регистры будет произведена, в зависимости от выбора в документе Принятие к учету ОС на вкладке Налоговый учет (УСН) в поле Порядок включения стоимости в состав расходов:
    Включить в состав амортизируемого имущества — если выкупная стоимость больше 100 тыс. руб.
    Включить в состав расходов — если выкупная стоимость 100 тыс. руб. и меньше
    Не включать в состав расходов.

Комментарии закрыты