Требование по НДС

Индивидуальную консультацию запросил Михаил Ф.

Ответственный за ответ: Ирина Куприянова (★9.94/10)

Добрый день! Нам пришло требование по НДС. В п.1.5 указан отчет по проводкам «Восстановление НДС» (Д19/К68). Не могли бы Вы пояснить какой отчет имеется в виду? ОСВ? Обороты счета?
Также в п.2.1 указано (Спецузел «Восстановление НДС по разделу 8»). Что это за спецузел?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    1) п.1.5 нужен Отчет по проводкам Дт 19 Кт68 (см. скрины)
    Раздел Отчеты-Стандартные отчеты-Отчет по проводкам-Показать настройки-Вкладка Отбор –кнопка Добавить –выбрать поле Счет Дт Код счета
    Вид сравнения: Содержит
    Значение 19
    Кнопка Добавить–выбрать поле Счет Кт Код счета
    Вид сравнения: Содержит
    Значение 68
    Сформируется отчет по проводкам Дт19 Кт 68

    2) П.2.1
    «Спецузел» в требовании ФНС означает автоматизированный контрольный алгоритм (система проверки деклараций).

    То есть программа ФНС автоматически сопоставила данные Вашей декларации с данными раздела 8 (книги покупок) и обнаружила, что по определенным авансовым СФ данные о восстановлении НДС не сходятся.
    По НДС за 2 квартал 2026 года у ООО «ДИСА АВТО» обнаружены расхождения, связанные с восстановлением НДС и вычетами по операциям с ООО «АЗЕТ ТРЕЙДЛОГ» .Налоговая считает, что во 2 квартале 2026 года ООО «ДИСА АВТО» должно было восстановить НДС с ранее полученных авансов, но в декларации восстановление отражено не полностью или вообще не отражено.

    ФНС считает, что во 2 квартале Вы должны были восстановить НДС:
    СФ № 1 от 10.02.2026 — 631 147,54 руб.;
    СФ № 2 от 10.02.2026 — 2 704 918,03 руб.;
    СФ № 4 от 17.03.2026 — 427 597,05 руб.
    Итого налоговая видит расхождение: 3 763 662,62 руб.

    Есть дополнительное расхождение с «АЗЕТ ТРЕЙДЛОГ» по СФ:
    № 37 от 05.12.2025;
    № 4 от 17.03.2026
    у Вашей организации и у контрагента не совпадают сведения о восстановлении НДС. Нужно проверить, какой НДС Вы ранее приняли к вычету и какую сумму потом восстановили.

    По СФ «АЗЕТ ТРЕЙДЛОГ»:
    № 9 от 04.05.2026;
    № 10 от 05.05.2026;
    № 15 от 29.06.2026
    ОО «ДИСА АВТО» приняло их к вычету полностью. ИФНС хочет проверить, правомерно ли Вы заявили полный вычет по этим СФ, поскольку по данным ФНС есть связь с операциями по восстановлению НДС.

    По каждому СФ нужно собрать цепочку: аванс- счет-фактура на аванс — вычет НДС — отгрузка — восстановление НДС -счет-фактура на отгрузку.
    Особенно проверить документы «Восстановление НДС» и проводки: Дт 19 Кт 68.02

    png 10-1
    png 20

  2. Добрый день! Спасибо за ответ. Хотели уточнить следующее — проводка Д19/К68 формируется только при корректировке поступления? Мы сформировали отчет и у нас такой проводки нет.
    Второе уточнение — у нас произошла путаница с контрагентом по договорам. В документах оплаты и поступления указаны разные договора. Где-то основной, где то номера договоров. Каким образом формируется документ «Восстановление НДС»? Влияют ли номера договоров в документах на порядок возмещения НДС?

  3. Помимо проводки Дт 19 Кт 68.02, нужно посмотреть также Дт 76.ВА Кт 68.02 .

    Если у вас была цепочка: аванс поставщику — счет-фактура на аванс- вычет НДС с аванса -поступление — зачет аванса,
    то проводки будут такими:
    при получении СФ на аванс: Дт 68.02 Кт 76.ВА
    при поступлении и зачете аванса: Дт 76.ВА Кт 68.02 — восстановление НДС с аванса при Формировании записей книги продаж- вкладка Восстановление по авансам
    НДС по самому поступлению: Дт 19 Кт 60, затем Дт 68.02 Кт 19 — принятие к вычету НДС по поступлению.

    Нужно проверить Формирование записей книги продаж — Восстановление по авансам, 76.ВА и связь авансов с последующими поступлениями.

    В 1С договор является аналитикой расчетов. Если оплата проведена по одному договору, а поступление по другому, то программа может не увидеть связь между авансом и поступлением автоматически.
    Нужно смотреть «Восстановление НДС»/«Формирование записей книги продаж» и ОСВ по 60 и 76.АВ по этому контрагенту, чтобы понять, почему у вас не появилась проводка Д19 К68 и повлияли ли разные договоры на восстановление.
Добавить комментарий