Здравствуйте) я работаю бухгалтером на этой фирме недавно, при переезде в другой офис обнаружили коробку с документами инвентаризации на складе ( сч 41) от 31.12.2018, 31.12.2019. В этих актах и сличительных ведомостях обозначена порча части товара. НО в 1с эти инвентаризации не отражены и испорченные товары не списаны. Суммы оч.большие. На конец 2020 года инвентаризация фактически не проводилась. Наш аудитор предлагает сделать проводки д94 к41, д84 к94, от 31.12.2018, от 31.12.2019, на 31.12.2020 сделать инвентаризацию и отразить фактическую недостачу тоже на84, чтобы не затрагивать ОПУ и НП. Затем сдать утончённый баланс за 2020г, где строка нераспределенная прибыль будет скорректирована на суммы этих недостач по 2018, 2019, 2020 годам. Вопрос: можем ли мы принимать к учёту эти найденные инвентаризации? И, если можно, то на основании каких документов списывать эту порчу на 84сч? Какие последствия, на Ваш взгляд, могут быть со стороны фнс, ведь у нас к 2020 году была нераспределенная прибыль в размере около 2 млн, а сейчас возникнет нераспределенный убыток в размере около 50 млн. Мы относимся к малым предприятиям на ОСН, можем вести бухучет по упрощённой форме. Спасибо)
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Татьяна.По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
У вас существенная ошибка прошлых лет: Существенность в исправлении ошибок
В бухгалтерском учете:
— существенная ошибка, обнаруженная после утверждения отчетности, исправляется в корреспонденции со счетом 84 и осуществляется ретроспективный пересчет показателей в отчетности (п. 9 ПБУ 22/2010).
Так как вы применяете упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, то можете исправлять существенную ошибку прошлых лет, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности без ретроспективного пересчета, т.е. так же как несущественную (п. 9 ПБУ 22/2010).
Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (п. 14 ПБУ 22/2010).
Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода — счет 91 (п. 14 ПБУ 22/2010). Исправление существенных и несущественных ошибок прошлых лет
Если вы выявили ошибку в 2021 г., то можете учесть ее в текущем году.
Материал по теме: Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Порядок исправления ошибок в налоговом учете .
Спасибо)
Рада была помочь.
Уточните, правильно понимаю, что если ли бы была отражена недостача по итогам инвентаризации в 2018 и 2019, то в налоговом учете был бы убыток?. Если да, то необходимо подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за 2018 и2019 г.
Можно рассмотреть вариант не отражать недостачу, обнаруженную при инвентаризации в 2018, 2019 г. (Считать что в эти годы недостачи не было). Провест инвентаризацию в 2020 г. и всю выявленную недостачу отразить в 2020 г.
Не хотим затрагивать НУ (чтобы не подавать корректировки по НП), поэтому предложено использовать 84 счет. Правильно ли это?
Недостачу списывают за счет вмновных лиц или на прочие расходы. Срисание недостачи за счет чистой прибыли не совсем корректно. Чистая прибыль можно расходовать только по решению собственников организации (подп. 3 п. 3 ст. 91 ГК РФ, подп. 4 п. 1 ст. 103 ГК РФ). Как вариант и предлагаю провести инвентаризацию в 2020 г. и всю недостачу отразить в 2020 г. И считать, что в 2018 и 2019 г. недостачи не было.
Материал по теме: Недостача ТМЦ. Виновное лицо не обнаружено
Недостача при инвентаризации. Виновное лицо обнаружено
Инвентаризация ТМЦ: 1С .
Все поняла) Спасибо огромное. Подтвердили мое мнение по этому вопросу. Спасибо)
Рада была помочь.