Списание неотоваренных Подарочный карт

Вопрос задал Наталья С.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.91/10)

Добрый день. Организация занимается розничной торговлей и продает покупателям Подарочные карты. При продаже ПК номиналом 1000 р., компания оплатила НДС с аванса 166,66 р. По истечении 3-х лет подарочная карта так и не была отоварена покупателем. Какими документами в 1С Бухгалтерия КОРП списать сумму неотоваренной ПК и сумму уплаченного ранее НДС с аванса? Какие проводки должна сформовать 1С?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Выручка от продажи подарочных карт является авансом.
    НДС по списанной кредиторской задолженности (аванса покупателя) нет оснований принимать к вычету, так как не происходит ни отгрузки, ни возврата аванса (п. 5, 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина РФ от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 24.05.2022 N 03-07-11/48045).

    БУ
    Сумма НДС по списанному авансу отражается по Дт 91.02 в составе прочих расходов организации (п. 11, 16, 18, 19 ПБУ 10/99).

    НУ
    По мнению Минфина РФ НДС со списанного аванса покупателя нельзя признать в расходах по налогу на прибыль (Письма Минфина РФ от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).

    Учет в 1С
    Отразите списание НДС по списанной кредиторской задолженности документом Списание НДС в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Списание НДС.

    Пошаговая инструкция
    Как списать НДС по списанной кредиторской задолженности перед покупателем с 76.АВ в 1С?

  2. А саму сумму полученного аванса списывать со всей суммы (с учетом НДС) на 91,01?

Комментарии закрыты.