Погашение уставного капитала без выплаты учредителям при реорганизации путем присоединения в 1С

1. Добрый день!

   Специального порядка закрытия счетов в данной ситуации не предусмотрено.
   В программе закрытие месяца проводится в регламентной операции «Закрытие месяца».
   Остатки формируются на дату присоединения.

   По счетам, которые закроются в конце полной суммой за месяц, например амортизация, нужно вручную рассчитать суммы до даты присоединения в календарных днях.
   Скорректировать операцию закрытия месяца по данным счетам вручную.

   Уточните, пожалуйста, сложности в закрытии каких счетов?

2. 90, 91, 84 и 80 Уставный капитал. В документах о присоединении написано «доли УК участников подлежат погашению»

3. Для закрытия счетов и проведения реформации баланса можете закрыть все регламентные операции «Закрытие месяца» по декабрь 2025 г.
   По уставному капиталу верно понимаю, что он не будет присоединен к новой организации?

4. Верно, не будет присоединен. Какой датой лучше всего сделать проводки по операции и какие?

5. Доли в уставном капитале будут выплачены участникам до присоединения?

6. нет, погашены за счет чистой прибыли

7. Операции по уменьшению уставного капитала проводим датой проведения реорганизации.
   ДТ 80.09 КТ 84 — уменьшение номинальной величины устава без выплаты участникам.
   Уменьшение уставного капитала ООО: нормативные требования, порядок действий, отражение в учете (Отражение в учете — уменьшение УК за счет уменьшения номинальной стоимости).

   При этом, если не произведены выплаты участникам, то у организации возникает доход.
   Далее уже можно провести закрытие всех месяцев до конца года и провести реформацию баланса.

8. Наталья, спасибо за ответ.
   Можно уточнить несколько моментов?
   1- Дата проведения реорганизации-это дата подачи заявления в МИФНС или дата внесения записи в ЕГРЮЛ?
   2- Проводка ДТ80.09 КТ 84 — уменьшение номинальной величины УК. Выплаты участникам не произведены, какая будет проводка?

9. По моему мнению, это дата внесения записи в ЕГРЮЛ о реорганизации и прекращении деятельности.

   Дт 80.09 Кт 84 — уменьшение номинальной величины устава без выплаты участникам.
   Если выплат нет, то других операций не проводим.

   Учредители не получат выплату, но при присоединении они получат доли в присоединенной организации?

   У организации-правопреемника вступительные остатки по счетам 80, 82, 83, 84 формируются в последнюю очередь после переноса всех остатков по счетам в организации, осуществляющей присоединение. Они не переносятся с реорганизованной организации.
   Сумма уставного капитала отражается в договоре о присоединении и в новой редакции устава.

10. 1. Дата внесения записи в ЕГРЮЛ — 15.05.2025 года, но баланс мы должны по присоединяемой организации делать на 14.05.2025 г., а вводить остатки по новой организации — 15.05.2025. При реорганизации в форме присоединения заключительная бухгалтерская отчетность составляется только присоединяющейся организацией на день, предшествующий внесению в реестр записи о прекращении ее деятельности. Поэтому возник вопрос о дате проведения.
    2. Учредители в этих двух организациях одинаковые. Изменения долей и выплат не будет.

    На 14.05.2025 делаем проводку Д-т 80.09 К-т 84. На счете 80.09 остатка нет.
    Есть ли материал по этому вопросу, как происходит сворачивание счетов 84, 90, 91 у присоединяемой организации и у организации — правоприемника?

11. На дату внесения записи в ЕГРЮЛ все расчеты должны быть закрыты и сформирована бухгалтерская отчетность.
    В первую очередь ориентируетесь на договор о присоединении и даты, утвержденные в договоре.
    Если вынесено решение о присоединении, то после этой даты начинается сворачивание всех операций и формирование окончательных остатков.
    Конкретной даты тут сложно назвать, так как должны быть произведены расчеты с персоналом, проведена сплошная инвентаризация имущества, что занимает немало времени.

    В последнюю очередь погашается уставный капитал.
    По моему мнению, если учредители не получат выплату и долю в присоединенной организации, то у организации будет доход.
    Дт 80 Кт 75 — уменьшение доли для выплаты участникам.
    Дт 75 Кт 91 — отказ участников от выплаты доли.

    Есть судебные решения, где отмечено, что учредители присоединяемой организации имеют право на долю в уставном капитале присоединяемой организации.
    Например: присоединяемая организация — 1 участник 50% — 5 000 и 2 участник 50% -5 000.
    В организации, к которой присоединяем компанию, доли у этих же участников — 1 участник 50% — 5000 и 2 участник 50% -5 000.
    После присоединения стало — 1 участник — 50% — 10 000, 2 участник — 50% — 10 000.

    Доли не меняются, меняется сумма уставного капитала.

    По данному вопросу дополнительно проконсультируйтесь у аудиторов.
    Так как описан порядок при ликвидации организации и учредители получают свои выплаты либо доли в новом обществе.
    Если участник отказывается от доли, то возникает доход в организации.

    Материал по теме.
    Ликвидационная бухгалтерская отчетность в 1С
    Как в 1С заполнить декларацию по НДС по реорганизованной компании?
    Особенности проведения инвентаризации перед составлением БФО, при реорганизации и перед ликвидацией организации

    Обсуждение вопросов по присоединению организаций.
    УСН (15%), бывший участник частично отказался от доли при выходе из ООО, учет у ООО в 1С
    Выход участника из общества, выплата или отказ от действительной стоимости доли налогообложение в 1С
    Изменение уставного капитала и долей учредителей при реорганизации путем присоединения в 1С
    Реорганизация в форме присоединения, реформация баланса в середине года в 1С
    Объединение путем присоединения организации в 1С
    Как отразить реорганизацию путем присоединения другой организации в 1С
    Реорганизация в форме присоединения в 1С
    В какой момент расторгается договор аренды и возвращается имущество от присоединяемой организации при реорганизации в 1С
    Отчетность и сроки оплаты налогов при реорганизации в форме присоединения в 1С

Комментарии закрыты.