Реорганизация в форме присоединения, реформация баланса в середине года в 1С

Вопрос задал Надежда *. (Чита г.)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день! В июне 2023 года была реорганизация в форме присоединения. Присоединенная организация сдала баланс. Подскажите как можно было сделать реформацию баланса в июне ? По каким счетам и какими документами нужно было внести остатки от присоединенной ооо в нашу организацию?

Все комментарии (13)

  1. Добрый день!

    Присоединенная организация проводит все свои операции за июнь как обычно, далее нужно выполнить Закрытие месяца по декабрь включительно.
    То есть реформация баланса пройдет при закрытии декабря.
    Технически в программе провести реформацию в июне нельзя.

    Реформация баланса в 1С

    Ввод остаков по счетам нужно оформить через Помощник ввода остатков.
    Остатки вводите по счетам, по которым есть сальдо.
    Если прикрепите скрин с остакими, тогда можно будет разобрать предметно по счетам.

    Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

    Здесь подборка вопросов по теме
    Реорганизация в форме присоединения
    .

  2. не могу понять , если буду делать закрытие до декабря , то амортизация по ОС начисляется в июле, августе, сентябре , октябре, ноябре, декабря , но это же не правильно, эти операции нужно
    пропустить?

    или все операции при закрытии нужно пропустить с июля по декабрь , кроме реформации баланса?

    еще такой момент уточните, если запись в егрюл была сделана 9 июня , и баланс ликвидационный был сдан 9 июня, у организации есть валютные займы , то курс доллара нужно брать на 9 июня для учета курсовой разницы? Прилагаю скрин ОСВ

  3. скрин закрытие декабря

  5. не могу понять , если буду делать закрытие до декабря , то амортизация по ОС начисляется в июле, августе, сентябре , октябре, ноябре, декабря , но это же не правильно, эти операции нужно
    пропустить?
    тут можно либо пропустить в Закрытии месяца рег.операцию, либо оформить документ Изменение состояния ОС.
    Как настроить, чтобы не начислялась амортизация по основным средствам?

    По ОСВ:
    — по счету 01 и 02 вводите остатки в разрезе каждого ОС.
    — по счету 19 в разразе контрагентов и документов по контрагенту
    — по счетам 58, 60,67,71,76 в разрезе контрагентов и документов по контрагенту
    — по счету 97.11 в разрезе периодов убытка
    — по счету 97.КР/98.КР-только суммы.

    По курсовой разнице — в присоединяемой организации на эту дату будет последний расчет курсовой разницы.
    В организации правоприемника — так же. Первой расчет валюты будет этой датой.

  6. Если нашей организацией принято решение , убытки прошлых лет у себя не отражать а только убыток 2023 года принять, то как его внести 2023 годам , и в декларацию по прибыли он должен попасть за 2023 год в расходы или только в 2024 году?

    еще вопрос по уставному капиталу , в решении о присоединение было указано , что уставный капитал в нашей ООО остается неизменным 10 000, а устав в присоединенной ООО равен 17436158, как быть с этой суммой ? если я ее не ввожу тогда по 000 счету не хватает этой суммы и висит остаток.

  7. Согласно Письма Департамента налоговой политики Минфина от 20 апреля 2020 г. N 03-03-06/2/31592, который вы указали в другом вопросы, вытекает, что учесть убыток за 2023 правоприемник может только 2024.

    По вопрос УК следует проконсультироваться с аудитором.
    Может быть УК присоединяемой организации нужно учитывать ка кдобавочный капитал или еще как то?

  8. получается, что программа верно не учитывает убыток в 2023 году?

  9. Да, получается, разработчики учли этот момент. Поэтому вручную убыток учитывать в 2023 не надо, так как нет такого права. А в 2024 учтется автоматически.

  10. добрый день! уточните , а транспортный налог . если при реорганизации присоединенная ООО не рассчитывала его и не учитывала в декларации по налогу на прибыль , сейчас его можно включить в расходы по налогу на прибыль?

  11. Транспортный налог уплачивала организация-правоприемник?
    Транспортное средство числилось за реорганизуемой организацией или правоприемником?

  12. до присоединения транспортные средства числились на присоединенной ООО, после присоединения транспортные средства перерегистрировали на правопреемника. позвонила в налоговую они сказали , что за присоединенную ООО организация правопреемник с 01.01.2023 до 09.06.2023 должна рассчитать налог и уплатить его правопреемник. У присоединённой ООО был убыток по итогам 2 кв 2023 . транспортный налог не учитывался в расходах по налогу на прибыль. Сейчас если ООО правопреемник оплатит и начислит этот налог , то в расходы в 2023 году его можно внести?

  13. Если правопреемник обязан по НК РФ платить транспортный налог за период постановки на учет реорганизованного юрлица по месту нахождения транспорта, ему пришлют сообщение о сумме налога (Письмо ФНС от 18.05.2022 N БС-4-21/5982@).

    Плательщиками транспортного налога признаются организации, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства – объекты налогообложения. Поэтому сам по себе факт получения прав на транспортные средства при реорганизации не влечет возникновения у правопреемника обязанности платить транспортный налог ( Письмо ФНС от 04.03.2021 № БС-4-21/2822@).

    Конкретнее можно ли учесть уплату транспортного налога по налогу на прибыль не нашла, лишь общий алгоритм —
    Суммы транспортного налога (в том числе авансовых платежей) можно учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53182).

    Исходя из этого можно.

    Но меня смущает, что транспортные средства не были зарегистрированы на правоприемника с 01.01.2023 до 09.06.2023, а налог уплатить должны.

    Рекомендую обратиться с данным вопросом к аудитору.

Комментарии закрыты.