Отчетность и сроки оплаты налогов при реорганизации в форме присоединения в 1С

Вопрос задал Татьяна П. (Москва)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день!
У нашей организации на ОСНО 27.08.2024 завершена реорганизация в форме присоединения (внесена запись в ЕГРЮЛ). К нам присоединилась другая организация, мы являемся правопреемниками.
Подскажите, пожалуйста, в какие сроки и какую отчетность необходимо сдать за присоединившуюся к нам организацию — РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1 (4-ФСС), ЕФС-1 (СЗВ-СТАЖ), декларацию по НДС, декларацию по налогу на прибыль, заключительную бухгалтерскую отчетность? Также просьба уточнить сроки оплаты налогов.
Работники перешли к нам. С 27.08.24 наша организация начисляет им заработную плату, налоги и взносы.
Нужно ли сдавать сейчас Персонифицированные сведения за август по присоединившейся организации (за период с 01.08.24 по 26.08.24)? Или нужно сдать только РСВ за 9 месяцев (период 01.01.24-26.08.24) до 25.10.24?

По оплатам налогов в части начислений с 01.08 по 26.08 по присоединившейся организации:
1) Взносы по НС оплачены отдельной платежкой нами 05.09.24.
2) собираюсь оплатить Страховые взносы за август и НДФЛ с выплаты 05.09.24 (за август) — до 28.09.24
3) 1/3 НДС за сентябрь — до 28.09.24
4) Налог на прибыль за сентябрь (ежемесячная уплата по расчетной прибыли) — до 28.09.24
Подскажите, пожалуйста, все ли верно?

Как быть с НДС и налогом на прибыль за период с 01.07. по 26.08. Оплатить в обычные сроки до 28.10.24 после сдачи Деклараций?
Вопросов много, сталкиваюсь с этим впервые. )))

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Всю отчётность, за себя, может сдать организация, которая присоединяется к вашей, если успевает сделать это до момента снятия с учёта, в связи с реорганизацией (п. 5 ст. 84 НК, Письма Минфина от 17.12.2020 № 03-03-06/1/110695, от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7849, письма ФНС от 02.07.2019 № СД-4-3/12868@, от 09.03.2011 №КЕ-4-3/3609@).
    Отчётность сдаётся в ИФНС по месту регистрации реорганизуемой организации (п. 3 ст. 80 НК).
    Обратите внимание, дата подписания отчётности, не может быть позднее даты реорганизации.

    Если организация не успела сдать за себя отчётность, то сделать это нужно будет вам (п. 3 ст. 50 НК, п. 1 Письма ФНС от 02.07.2019 № СД-4-3/12868@).

    Сроки сдачи такой отчётности общие (п. 3 ст. 50 НК, п. 1 Письмо ФНС от 02.07.2019 № СД-4-3/12868@).

    Предоставляете вы её уже в свою налоговую, по месту регистрации (п. 3 ст. 80 НК, Письма Минфина от 17.12.2020 № 03-03-06/1/110695, от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7849, ФНС от 09.03.2011 № КЕ-4-3/3609@).

    По возможности лучше сформировать показатели отчётности по старой программе, и заполнить у себя вручную.

    По БФО — предприятие, которое присоединяют, ликвидируется. Для него последним отчетным годом будет период с 1 января года до даты присоединения (по ЕГРЮЛ).
    Ликвидационный баланс сдается от имени ликвидируемой организации. Рекомендации по заполнению ликвидационного баланса даны в письме ФНС России от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@

    Порядок исчисления НДС при реорганизации зависит от применяемой ранее системы налогообложения.

    Изучите, пожалуйста, предварительно подборку материалов по теме:
    Реорганизация в форме присоединения в 1С
    Как заполнить платежное поручение при оплате налогов правопреемником за реорганизованную организацию в 1С
    Ликвидационная бухгалтерская отчетность в 1С
    Как отразить реорганизацию путем присоединения другой организации в 1С
    Реорганизация присоединением
    Кто платит НДФЛ при реорганизации через присоединение
    Как в 1С заполнить декларацию по НДС по реорганизованной компании?
    Когда правопреемник начинает платить налог на имущество по кадастровой стоимости при реорганизации?

    Если останутся вопросы, задайте их в комментарии.

  2. Добрый день!
    Сдала сегодня Персонифицированные сведения за присоединенную организацию.

    1
  3. Если организация, которая присоединилась к Вашей не успела сдать этот отчет до реорганизации, значит, верно, его требовалось сдать организации-правопреемнику

Комментарии закрыты.