Здравствуйте.
У бюджетной организации (ВУЗ) появляется новый филиал (реорганизация путем присоединения). Ранее этот филиал был отдельной организацией.
Подскажите пожалуйста, каким образом после присоединения сдавать отчетность 6-НДФЛ, РСВ, и так далее — нарастающим с начала года и с учетом доходов филиала, либо филиал сдает отчетность при закрытии, а мы будем отчитываться по сотрудникам с момента их перевода в нашу организацию?
То же касается и расчета отпусков: считаем ли мы сотрудников «новыми», а в филиале их увольняют и окончательно рассчитываются по отпусками при увольнении, либо мы должны тащить всю их историю к себе?
Здравствуйте!
Ваш вопрос скорее методического характера, чем по учету в ЗУП. Могу выразить свое мнение по данному вопросу.
Относительно страховых взносов есть Письмо ФНС от 13.12.2021 № БС-4-11/17334@ , в котором сказано, что база по страховым взносам не является предметом передачи правопреемнику прав и обязанностей. Т.е. взносы считаем без учета доходов присоединенной организации, а как бы «с чистого листа». 🙂
Относительно НДФЛ письмо ФНС 13.12.2021 № БС-4-11/17334@, в котором сказано, что доходы ФЛ, полученные им от присоединенной организации, не учитываются при определении налоговых баз в присоединившей организации. т.е. тоже «с чистого листа».
Что касается расчета отпусков, то знаю, что на практике применяют разные методики. если сотрудники будут переведены через Увольнение и новый прием, то тогда средний «с нуля». А если без увольнения, то тогда безопасная позиция — что учет отпусков как бы продолжаем: сохраняются остатки отпуска и средний заработок.
К сожалению, в ЗУП совсем нет механизмов для реорганизации. 🙁
Юлия, спасибо за ответ.
Я еще сам и с помощью других экспертов немного накопал на эту тему. Возможно, и вам пригодится. Это письмо чуть посвежее того, что вы прислали, и оно подтверждает тот же вывод.
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/404394190/
Про отсутствие механизма реорганизации знаю, это техническая проблема, которая (я так надеюсь) особых трудностей не вызовет, переносить нужные данные я умею.
Пока решаем принципиальные вопросы по учету доходов и отчетности.
«Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 10 марта 2022 г. N 03-04-06/17269 Об определении налоговой ставки в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от налогового агента — правопреемника реорганизованной организации»
«Таким образом, при определении суммы доходов (налоговых баз) в целях статьи 224 Кодекса доходы, полученные налогоплательщиком, в частности, по предыдущему месту работы в другой организации, налоговым агентом в указанных целях не учитываются.»
Из письма следует, что после присоединения считаем НДФЛ с «нуля», по доходам после присоединения.
Спасибо, что поделились более новым письмом!