Здравствуйте!
В АО реорганизация путём присоединения дочернего предприятия в филиал АО (Филиал был зарегистрирован раньше). Дочернее предприятие ликвидировано 01 августа. Реорганизация АО прекращена 01.08. Увольнения работников из дочернего и приёма в филиал не было, был перевод, издан приказ о том, что всех работников считать работниками АО с 01 августа.
Дочернее предприятие за полугодие отчиталось в МИФНС по всем налогам, за июль заработную плату ещё начислило у себя и расходы предприятия отразило у себя.
Сначала решили продолжить начисление в 1С ЗУП, только переименовать организацию, т.к. увольнения работников не было, но:
Пунктом 3 ст. 226 НК РФ установлено, что исчисление суммы налога производится налоговым агентом без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога. При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица (п. 4 ст. 57 ГК РФ).
При прекращении организации путем реорганизации последним налоговым периодом для такой организации является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате реорганизации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ). Правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается присоединившее его юридическое лицо (п. 5 ст. 50 НК РФ).
— как филиалу в 1С ЗУП учитывать базу доходов для НДФЛ и страховых по работникам, которые перешли в АО через реорганизацию без увольнения и приема?
Здравствуйте!Прошу у Вас время до завтра для анализа проблемы и подготовки ответа на вопрос🙏
Добрый день! Спасибо за ожидание. Если я правильно поняла, Ваш вопрос касается учета доходов для НДФЛ и взносов сотрудников после реорганизации. Как все должно быть в идеале: дочерняя компания перед закрытием 1 августа полностью закрывает отчетность за январь-июль, включая выплату июльской зарплаты. С этого момента филиал АО начинает вести учет доходов по дочерней организации»с чистого листа» — предыдущие доходы не учитываются.
Для того, чтобы так было в программе потребуется обнулить данные регистров по страховым взносам и НДФЛ по сотрудникам , которых мы перевели из дочерней компании в филиал. К сожалению, обнулить эти сведения типовыми средствами не получится — потребуется помощь программиста.
А если оформить через увольнение и прием ?
Хочу немного уточнить свой предыдущий ответ — почему обнуляют при такой ситуации регистры по НДФЛ и взносам. Это нужно, чтобы программа правильно могла учитывать пределы доходов для НДФЛ и страховых взносов. Рассмотрим на примере:
-до реорганизации у сотрудника доход с января по июль был 2 000 000
-после перевода мы начислим ему сразу 600 000,
— программа посчитает ему налог по 15% и взносы посчитает по тарифу сверх предела. То есть учтет доход из дочерней организации, а это не верно.
В ситуации с увольнением и приемом вновь, программа отработает точно так же.
Но, если же Вы уверены, что у Вас таких больших доходов у сотрудников нет и не предвидится, то можно оставить вариант с переводом. Кроме этого момента, все остальное отработается корректно, отчетность заполнится верно.
Если не очень понятно объяснила или остались вопросы, пожалуйста напишите.
Добрый час, еще момент — если мы обнуляем, нам же надо входящее сальдо по работникам уже в филиале.
Как это в 1С ЗУП уже в филиале сделать?
Здравствуйте!Боюсь, не совсем верно Вас поняла. Вы имеете в виду, что нужно как-то сохранить данные, которые были по сотрудникам до перевода?Делается копия,в ней остается все что было до реорганизации. А рабочей базе обнуляем регистры по переведенным сотрудникам из дочерней организации,где учет НДФЛ и страховых взносов начнется с нуля. Обнуляем только регистры по НДФЛ и страховым взносам, так как нам эти данные по сотрудникам за прошлый период не нужны после присоединения. Другие регистры, например по среднему заработку, остаются нетронутыми.
Если не это имели в виду,пожалуйста уточните.
Спасибо за ответ, все понятно!