Доброе утро!
ООО на УСН (доходы минус расходы). Размер уставного капитала 10 тыс. руб. Два учредителя Тушин — 57%, Комаров — 43%. Документы, подтверждающие оплату долей, потеряны. 28.04.2021г. Комаров подал заявление о выходе из ООО. Комаров согласился получить только часть стоимости действительной доли. Выплату произвели двумя частями 03.06.21г и 27.10.2021г. Удержали и перечислили НДФЛ.
Какими проводками в 1С 8.3 отразить все эти операции. Нужно ли платить с доли от которой отказался Комаров 22 287 938 руб. налог на прибыль (мы на УСН доходы минус расходы) и как это провести в 1С. Как оформить долю вышедшего участника на оставшегося единственного учредителя, какими проводками?
Добрый день! Как оформить в программе, посмотрите, пожалуйста, здесь:
Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью
Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками
Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам
Если участник простил обществу долг по выплате действительной стоимости его доли (ст. 415 ГК РФ), то списываемую кредиторку нужно показать во внереализационных доходах (п. 18 ст. 250 НК РФ). А значит, увеличится база по УСН (ст. 346.15, ст. 346.18 НК РФ). Налог на прибыль платить не нужно при УСН.
Доброе утро! Нигде нет информации, как отразить долю от которой отказался вышедший участник, какие проводки сделать? Какой проводкой отразить эту долю, что бы увеличить налог по УСН? Я изначально просила помочь с проводками и как их сделать в 1С 8.3. мне важно именно это. Еще у нас получается, что доля не оплачена, влияет ли это как на все это? Помогите пожалуйста разобраться во всем этом. Совсем нет никакой информации нигде, время совсем уже не остается.
Доброе утро! Если бывший участник отказывается от доли на основании ст. 415 КГ РФ (прощение долга), то у ООО возникает доход (п. 2 ПБУ 9/99), документ Операция, введенная вручную:
Дт 81.09 Кт 75.02
Дт 75.02 Кт 91.01
Для целей НУ списанная кредиторская задолженность отражается во внереализационных доходах на дату получения письменного отказа участника от доли (п. 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина РФ от 16.01.2020 № 03-03-06/1/1609).
Подробнее:
Выход учредителя из ООО с переходом доли к обществу в 1С
.
Оксана, я совсем запуталась, помогите!!!
Делаю проводки Дт 80.09 КТ 80.09- 4300 Переход номинальной доли от участника к обществу
Дт 81.09 Кт 75.02- 32200 отражение задолженности общества перед вышедшим участником
Дт 81.09 Кт 75.02- 22200 прощение долга вышедшим участником по заявлению (согласился получить только 10000)
Дт 75.02 Кт 91.02- 22200 прощение долга
Дт 75.02 Кт 51- 8600 (10000-1400) выплачена действительная часть доли выбывшему участнику за минусом НДФЛ
Дт75.02 Кт 68.01.1- 1400 удержан НДФЛ с выплаченной доли
Дт 68.01 Кт 51 — 1400 перечислен НДФЛ
Теперь оставшийся участник выкупает всю эту долю по номинальной стоимости 4300, можно так делать???
Дт 80.09 Кт 80.09- 4300 переход доли от ООО к участнику по номинальной стоимости??? А дальше что делать??? Какие еще проводки, я не знаю, помогите!!!
Татьяна, предлагаю отразить следующим образом:
Дт 80.09 КТ 80.09 — 4300 — переход номинальной доли от участника к обществу.
Дт 81.09 Кт 75.02 — 32200 отражение задолженности общества перед вышедшим участником.
Дт 75.02 Кт 91.01 (Статья прочих доходов и расходов Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав, вид статьи то же, флаг НУ стоит) — 22200 прощение долга
Дт 75.02 Кт 51- 8600 (10000-1400) выплачена действительная часть доли выбывшему участнику за минусом НДФЛ
Дт 75.02 Кт 68.01.1- 1400 удержан НДФЛ с выплаченной доли
Дт 68.01 Кт 51 — 1400 перечислен НДФЛ
Теперь оставшийся участник выкупает всю эту долю по номинальной стоимости:
Дт 80.09 Кт 80.09 – 4300 изменение в структуре УК – смена участника в результате передачи доли, принадлежащей обществу.
Дт 75.01 Кт 81.09 — 4300 — отражение задолженности участника, приобретающего долю.
Дт 91.02 Кт 81.09 — 27900 (32200 – 4300) разница между действительной и номинальной стоимостью доли в БУ отражена в прочих расходах
Дт 000 Кт 91.01 — Сумма НУ Кт 4300
Дт 91.02 Кт 000 — Сумма НУ Дт — 10000 *
* указывать действительную долю рискованно (32200), т.к. организация выплачивала только часть стоимости вышедшему участнику. Если учесть полную стоимость действительной доли, то могут быть претензии со стороны проверяющих.
Да дату получения средств от участника
Дт 51 Кт 75.01 4300
Оксана, а то что у вышедшего участника доля была не оплачена, не влияет на выплату ему действительной доли? Со стороны проверяющих не будет вопросов? Я поняла так, что это влияет только на то, что его доля не может распределятся за счет чистой прибыли, а только может быть выкуплена оставшимся участником, а на выплату действительной доли не влияет, или я ошибаюсь? Предприятию 30 лет и документы об оплате доли потеряны, а в налоговой сказали, что он не оплачивал свою долю. Как они могли это увидеть?
Мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Есть запрет на выплату действительной стоимости доли или ее части участнику, если (п. 8 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ):
— на момент выплаты или выдачи имущества в натуре общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства),
— в результате выплаты или выдачи имущества в натуре указанные признаки появятся у общества.
Долю вышедшего участника рекомендуется не распределять, а продать оставшимся участникам, чтобы увеличить чистые активы, например, если после выхода участника ЧА стали равны УК.
Если нет подтверждения, что доля была оплачена участником, он не сможет уменьшить доходы, которые получены при выходе из ООО, на расходы по приобретению доли по п. 3.1 ст. 210 НК РФ.
Если требуется подтвердить оплату доли УК денежными или неденежными средствами, это можно сделать не только копиями первичных документов, но, например, положениями устава ООО, где указано, что УК оплачен или сформирован полностью, если готовы отстаивать свое решение в суде: Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 25.12.2014 N Ф06-18086/2013 по делу N А65-31586/2012, Постановление ФАС Уральского округа от 09.09.2008 N Ф09-6658/08-С4 по делу N А50-18234/2007-Г-27, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22.03.2016 N Ф08-1385/2016 по делу N А53-9033/2015).
Оксана, по проводкам
Дт 000 Кт 91.01 — Сумма НУ Кт 4300
Дт 91.02 Кт 000 — Сумма НУ Дт — 10000
делаю операцию введенную вручную, но у меня нет графы Сумма НУ и Сумма БУ, я не знаю как эти графы добавить, подскажите пожалуйста. Мы на УСН значит эти суммы должны попасть в книгу доходов и расходов, если вы указали НУ, у меня не попали, что нужно сделать?
Татьяна, эти проводки для ОСНО. Прошу прощения, упустила, что у Вас УСН.
Выручка от продажи доли, которая была ранее выкуплена у участника, учитывается в доходах в размере фактически поступивших денежных средств, иного имущества и (или) имущественных прав (Письмо Минфина России от 03.10.2018 N 03-11-06/2/71038). Дата получения дохода – день поступления денежных средств, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Т.е. при оформлении проводки Дт 51 Кт 75.01 в документе Поступление на расчетный счет выберите вид операции Прочее поступление. В графе доходы УСН – сумма поступления от участника – Доходы принимаются полностью.
Выплаченную вышедшему участнику действительную стоимость доли в расходах УСН учесть нельзя, т.к. этот вид расходов не указан в закрытом перечне в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Оксана, вот эти проводки мне нужно сделать после того как будут внесены изменения в ЕГРЮЛ, последнюю проводку делать не нужно, я правильно поняла?
Теперь оставшийся участник выкупает всю эту долю по номинальной стоимости:
Дт 80.09 Кт 80.09 – 4300 изменение в структуре УК – смена участника в результате передачи доли, принадлежащей обществу.
Дт 75.01 Кт 81.09 — 4300 — отражение задолженности участника, приобретающего долю.
Дт 91.02 Кт 81.09 — 27900 (32200 – 4300) разница между действительной и номинальной стоимостью доли в БУ отражена в прочих расходах (эту проводку делать не нужно, я правильно поняла?)
Татьяна, да, эти проводки формируются на дату, когда изменения в уставном капитале зарегистрированы в ЕГРЮЛ. Последняя проводка нужна, иначе не закроется счет 81.09. Она оформляется для БУ, не для налогового учета по УСН — в КУДиР не отражается. Дополнительно проверьте по ОСВ с максимальной аналитикой, чтобы все счета корректно закрылись.
Оксана, подскажите еще пожалуйста для проводки Дт 91.02 Кт 81.09 — 27900 (32200 – 4300) разница между действительной и номинальной стоимостью доли в БУ отражена в прочих расходах, для счета 91.02 какую статью затрат выбрать?
Предопределенной статьи в данном случае нет. Можно указать статью Прочие внереализационные доходы и расходы.
Оксана, большое спасибо! Вы помогли мне решить вопрос с которым я сама бы не справилась. Столько много дополнительной информации предоставили, спасибо!!!
Татьяна, я рада была помочь! Ждем Вас с новыми вопросами 🙂