Добрый день!
Заключили договор с ПАО «ГРУППА РЕНЕССАНС СТРАХОВАНИЕ» сроком с 20.01.2024 по 19.01.2025 по ДМС на сотрудников и списываем на затраты такие расходы равномерно в течение года. В течение года мы принимали новых сотрудников, которых присоединяли к ДМС, и увольняли ранее застрахованных сотрудников, снимая их с ДМС.
Можем ли мы принимать в расходы затраты по ДМС новых сотрудников и уволенных сотрудников?
В какой момент нужно начислять страховые взносы на данные выплаты?
Какие проводки нужно сделать в бухгалтерском и налоговом учете?
Добрый день!
По новым сотрудникам:
если с момента прикрепления нового сотрудника до момента окончания срока действия договора период составит один год или более, то страховые взносы не начисляются, расходы можно учитывать для целей налогообложения (п. 16 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947).
По уволенным сотрудникам:
если ДМС был заключен на год или более, а сотрудник увольняется до истечения этого срока, на сумму уплаченных до увольнения платежей по указанному договору необходимо начислить страховые взносы.
В программе оформляется следующим образом:
Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С?
Также нужно будет представить уточненные расчеты по страховым взносам за эти периоды (Письма Минфина от 15.12.2022 № 03-03-06/1/123192, от 07.12.2022 № 03-15-06/120021).
Спасибо, Дарья за подробный ответ. Вечером спокойно разберу примеры. Хорошего Вам дня!
Если сотрудник Петров уволился в августе 2024, а договор с 19.01.2024, значит мне в январе нужно доначислить страх. взносы 30%, верно? А если сотрудника Иванова приняли в августе и заключили с ним договор ДМС до 20.01.2025 г., тоже надо начислить страх. взносы 30% на его ДМС, т.к. договор на него менее года, верно?
Спасибо большое! И Вам хорошего дня🌻
Основным условием включения в расходы сумм по ДМС является срок, на который заключен договор, а также выполнение условий по п. 16 ст. 255 НК РФ. Если при изменении списка застрахованных лиц вследствие увольнения одних и поступления на работу других работников не происходит изменения или прекращения срока действия вышеупомянутого договора, то по новым сотрудникам дополнительные суммы платежей (взносов) могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли и продолжать списываться равномерно в течение срока.
По Иванову страховые не начисляются.
По уволенному (по Петрову) да, нужно начислить страховые взносы с суммы выплат до даты увольнения в месяце увольнения или задним числом, можно выбрать любой удобный вариант. Подробнее на примере 1С: ЗУП:
Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы
В Бухгалтерии доначисление оформляем через «Операции, введенные вручную» и «Операция учета взносов».
Документ Операция учета взносов
Если будут вопросы, пишите.
Спасибо большое! И Вам хорошего дня🌻
Дарья, добрый день! Подскажите, пожалуйста, при доначислении взносов задним числом с помощью документа «Перечисление страховых взносов» и сдачей корректировок по РСВ как правильно это доначисление отразить в 1С Бухгалтерия и в Операциях по ЕНС?
С 2024 года больше не применяется документ Операции ЕНС, используем Корректировки ЕНС.
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
Не забудьте пополнить ЕНС на сумму доначисленных страховых взносов.
На дату, когда налоговая спишет задолженность после проверки корректировок РСВ, в 1С нужно заполнить документ «Сведения об уплате налогов». Если подключен ЛК ЕНС, загрузится автоматически, если не пользуетесь, внесите данные вручную.
Заполнение Сведения об уплате налогов вручную в 1С
Хорошо, Дарья, спасибо! А как эти доначисления отразятся в 1 Бух. в ОСВ на сч. 69.09 «Страховые взносы по единому тарифу»? И если мы малое предприятие и рассчитываем по двум тарифам по основному тарифу и тарифу для субъектов малого предпринимательства, то эти доначисления должны по пониженному тарифу начисляться?
Страховые взносы должны рассчитаться по тарифу организации.
Забыла выше написать, можете вместо двух документов «Операция, введенная вручную» и «Операция учета взносов» использовать документ «Перерасчёт страховых взносов» в разделе Зарплата и кадры — Страховые взносы.
На закладке «Сведения о доходах» укажите доход и нажмите «Рассчитать», в этом случае программа взносы по необходимому тарифу нарастающим итогом рассчитает автоматически, сформируются проводки и регистры.