Расчет пропорции реализации товаров и услуг при раздельном учете НДС

Вопрос задал Мария Б.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.63/10)

Добрый день!

Компания реализует товары (опт и розница), соответствующие коду 1010204 (Реализация медицинских изделий) и применяет раздельный учет НДС.

Возникло 2 вопрос по заполнению декларации НДС:
1. Должны ли мы при расчете пропорции реализации товаров и услуг, облагаемых НДС, в общей стоимости реализованных товаров и услуг, учитывать возвраты товаров (код товара 1010204) от покупателей, произведенные в отчетный период?
2. Должны ли мы при заполнении раздела 7 декларации НДС учитывать возвраты товаров (код товара 1010204) от покупателей, произведенные в отчетный период?

Если да, то как это реализовать в 1С:БП 3?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.

    В соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных ТРУ, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных ТРУ, переданных имущественных прав за налоговый период.
    Изменение стоимости (уменьшение) в связи с возвратом товаров должно учитываться при расчете пропорции.

    Графа 2 раздела 7 декларации должна заполняться с учетом возврата от покупателей.

    Если в программе ведется раздельный учет НДС, возврат товара, корректировка стоимости учитывается автоматически при распределении НДС и заполнении раздела 7 декларации.

    Возможно, будет полезен дополнительный материал:
    Как провести корректировку реализации на уменьшение при раздельном учете НДС?
    Что надо сделать в 1С, чтобы считалось, что раздельный учет НДС ведется?
    Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
    Переход на раздельный учет НДС (с релиза 3.0.73)
    Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?
    .

  2. Добрый день!

    Спасибо за ответ!
    Хотела все же уточнить: возврат товаров оформляется документами Возврат товаров от покупателя/Отчет комиссионера о продажах (закладка Возвраты), в конце месяца формируем корректировочную сводную справку о розничных продажах.

    Ни один из этих документов не делает записи в регистр Необлагаемые НДС операции.
    При формировании документа Распределение НДС в автоматическом режиме программа «не видит» этих возвратов.

    Настройки программы верные (проверила по ссылкам к Вашему ответу).

    Возможно мы упускаем формирование какого-то дополнительного документа?
    Если можно, опишите на каких регистрах (помимо НДС Покупки, Раздельный учет НДС, Хоз расчетный регистр) должен учитываться возврат.

  3. Добрый день! При моделировании в тестовой базе у меня воспроизвелась аналогичная ситуация при возвратах по необлагаемым операциям – «при формировании документа Распределение НДС в автоматическом режиме программа «не видит» этих возвратов».
    Учитываются корректировки реализации в том периоде, в котором они сделаны:
    Распределение НДС при корректировке реализации в следующем периоде
    Возвраты по необлагаемым операциям также автоматически не учлись в разделе 7.
    Причины могут быть следующие:
    1. Возврат товара не является реализацией, в связи с этим разработчики считают, что нет оснований учитывать его при раздельном учете. Но я не нашла норму законодательства, где прописан порядок расчета пропорции, если был возврат. Вопрос спорный, поэтому рекомендую адресовать его аудиторам.
    2. Распределение при возврате товаров по необлагаемым операциям в программе не автоматизировано. Вы можете написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru. Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, то возможно в программе сделают доработки.

Комментарии закрыты