Невозможность удержания НДФЛ с полученного дохода при списании займа в 1С

Вопрос задал Инесса П. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Работник получил займ срок возврата займа по договору 31 декабря 2018 г. пролонгация договора отсутствует работник уволился в 2022 году. В январе 2023 года займ списан надо ли организации подавать в налоговую инспекцию и бывшему работнику уведомление о невозможности удержания ндфл с полученного дохода?

Метки вопроса: Займ

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Согласно пп.5 п.1 ст. 223 НК РФ:

    В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
    прекращения полностью или частично обязательства налогоплательщика по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности в установленном порядке безнадежной к взысканию;

    Т.е. доход возникает на дату прощения долга или признания задолженности безнадежной, т.е. в январе 2023.

    В 6-НДФЛ будет попадать, начиная с 1 кв. 2023:
    Порядок заполнения и контрольные соотношения по полю 170 раздела 2

    Раздел 4 – Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога

Комментарии закрыты.