Здравствуйте! Организация на ОСНО относится к среднему предприятию (по численности сотрудников) и обязано применять ПБУ 18/02, но с 01.01.2021г. его не применяет. На 01.01.2021г. в ОСВ есть остатки по счетам дебет 09 1 тыс. руб. и кредит 77 6 тыс. руб., которые соответственно не менялись все это время. С 4 кв 2024г. внесли изменения в УП в 1С выбрав Балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц и пере провели период с 4 кв. 2024 г. В ОСВ теперь все разницы между БУ и НУ попали в технический регистр «Контр.» т.к. не соблюдается равенство БУ=НУ+ПР+ВР. Вопрос 1) Что делать с остатками ОНА/ОНО, которые зависли на 01.01.2021г., списать как не принимаемые? 2) Что делать с суммами, которые попали в технический регистр «Контр.» из-за несоблюдения равенства? 3) Возможно лучше будет начать применять ПБУ 18/02 с 01.01.2025г.? 4) Какой из двух методов на ваш взгляд лучше выбрать в нашей ситуации Балансовый или Балансовый с отражением постоянных и временных разниц?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Все изменения в учётную политику вносятся началом года, т. е. январём.
Можно и месяцем середины года, но проводок с начала года по переходу на ПБУ 18/2 в этом случае не будет.
Переход на ПБУ 18 из-за утраты статуса малого предприятия в середине года в 1С
Мы рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР.
Почему лучший выбор балансовый метод?
— не нужно квалифицировать разницу ПР или ВР,
— не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР,
— это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02,
— учет по ПБУ 18/02 максимально прост и лаконичен.
Остальные варианты – ОЧЕНЬ трудоемки и с высокой вероятностью ошибок, требуют анализа всех операций и корректировок в ручном режиме.
Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия
Для перехода на балансовый метод нужно с января 2025 г. сделать изменения в УП: Главное — Учетная политика — Учет отложенных налоговых активов и обязательств — включить настройку с Января 2025.
Подробно в нашей инструкции по переходу на балансовый метод.
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С
По остаткам по счетам 09, 77 посмотрите, пожалуйста, материал:
Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
Поменяйте, пожалуйста, настройки на балансовый метод ПБУ 18 и перезакройте полностью период с января по декабрь. Результатом поделитесь. Предварительно сохраните копию базы.