Здравствуйте!
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.111.25).
В 2020 году приняты к учету ОС (БУ), в налоговом учете – сразу признали в расходах, т.к. сумма была менее 100тр.
ПБУ 18/02:
в 2020 году велся балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц
в 2021 — балансовым методом;
в 2022 — балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
В 2021 были списаны ОС (амортизационная ведомость и ОСВ прикладываю): одно в ноябре, другое в декабре, но почему-то временные разницы в осв остались, и, в Январе 2022 – появляется оборот по счету 77, в движении документа видно, что признание ОНО по основным средствам, в ОСВ по 01 за январь 2022 видно, что временные разницы не закрылись при списании ОС.
К сожалению, ошибка обнаружилась недавно, после того как изменили Учетную политику на балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц (меняли в апреле, но месяцы с начала года перепроводились и перезакрывались).
В чем ошибка и как ее исправить?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ульяна!
Думаю, такой результат работы программы связан с тем, что ресурс ВР не исчерпан в 2021 году, когда вы применяли балансовый метод. При преходе на балансовый метод ресурсы ВР не обнуляются, а просто не используются. Сейчас, когда вы перешли с 2022 года на балансовый метод с отражением ПР и ВР, подключился снова ресурс ВР, на котором ничего не изменилось. Поэтому надо в принудительном порядке списать ВР Операцией, введенной вручную от 31.12.2021 со счета 01 в корреспонденции со вспомогательным счетом 000, сумма — только по Кт 01 и только на ресурсе ВР 91 658,33 и аналогично со вторым смартфоном.
А почему решили вернуться на балансовый с ПР и ВР, поделитесь, пожалуйста.
Лариса, добрый день!
Если посмотреть справку по расчету отложенного налога в 2021 и осв по 77 счету в 2021 видно, что все -таки ресурс ВР погашен. Получается по тем отчетам которые мы видим что, на конец 2021, отложенного налога нет. Но при этом он все-таки есть. Очень не понятно.
Поэтому и вернулись на балансовый с ПР и ВР, т.к. операций по ПБУ 18/02 не мало (чтобы видеть все скрытые моменты).
Операцию ручную, по описанию, не могу сделать от 31.12.2021, т.к. функциональность с ВР не работает, сделала 01.01.2022 — так как Вы написали + добавила списание по сч. 02 ВР. Получилось.
Благодарю за ответ и оперативность!
Рада, что все разрешилось! Вот только, думаю, что вам стоило бы разобраться с балансовым методом и научиться проверять отложенный налог не по ресурсам ВР, а по разнице между БУ и НУ на счетах активов и обязательств. Так делает программа. Именно поэтому ОНО в 2021 году было погашено, так как на счете (01-02) не было сумм ни в БУ, ни в НУ, соответственно, не было разниц, не было причин держать на счете 77 отложенный налог.
На всякий случай, даю ссылку на рубрику ПБУ 18.
Удобнее всего начинать изучения со статьи Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия .
Наличие ПР и ВР никак не облегчит учет по ПБУ 18. Он нужен только в редких случаях
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
Не советуем на него возвращаться.