Добрый день! Мы поставщик, в договоре поставки изменился Покупатель, на основании трехстороннего соглашения. Первый Покупатель уже произвел нам аванс, мы выставили авансовый счет-фактуру. По соглашению Аванс возвращаться не будет, соответственно переделывать счет-фактуру мы не будем. Как должна отражаться задолженность по авансам полученным в отчетности? Если перенести задолженность на нового покупателя Корректировкой долга, то программа делает зачет аванса, а этого быть не должно до отгрузки. Перенести ручными проводками задолженность по авансам на нового покупателя, в это случае НДС останется на прежнем покупателе, зачет мы можем сделать только после отгрузки новому покупателю, но по счет-фактуре, который выставили прежнему покупателю. Как в расшифровке кредиторской задолженности отразить эти авансы и НДС с авансов?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертных оценок с точки зрения законодательства. Я могу лишь высказать свое профессиональное мнение.
Для отражения переноса задолженности по авансам с одного договора на другой, в программе используется документ Корректировка долга.
Если придерживаетесь позиции по письму Минфина от 12.11.2012 N 03-07-11/482, то СФ на аванс не формировать, запись из документа Формирование записей книги покупок удалять до тех пор, пока не будут оказаны услуги новому контрагенту №2.
Перенос аванса с одного контрагента на другого
Покупатель реорганизован путем присоединения к новому юр. лицу. Как правильно провести перенос полученных авансов и авансовых счетов-фактур на новое юр. лицо
В отчетности в расшифровке кредиторской задолженности при таком подходе эти авансы и НДС с авансов будут отражаться следующим образом.
В строке 5562 “авансы полученные”:
— по графе “поступление” — оборот Кт 62.02, без вычета суммы НДС, отраженной на счете 76.АВ;
— по графе “погашение” — оборот Дт 62.02, без вычета суммы НДС, отраженной на счете 76.АВ;
— по графе “Остаток на конец периода” — сальдо Кт 62.02 за минусом сальдо Дт 76.АВ.
Т.е. на конец периода показатель будет соответствовать требованиям к отражению в отчетности полученных авансов (Приложение к Письму Минфина от 09.01.2013 N 07-02-18/01, Рекомендация Фонда “НРБУ «БМЦ” Р-29/2013-КпР).
Насколько корректно такое отражение в отчетности, рекомендую все же адресовать вопрос к аудиторам.
Благодарю!