Порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Ч.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.90/10)

Добрый день.
Организация использует услуги платежного агента-резидента Кыргызстан для перечисления оплат иностранному контрагенту-резиденту Швейцарии. Оплата для контрагента — иностранца и оплата агентских услуг производится двумя разными платежами. Как правильно отразить в налоговом расчете данные суммы оплат? Указать получателя платежа — платежного агента, т.к. перечисление идет ему, а затем он перечисляет конечному получателю? Как тогда учитывать и отражать в расчете сумму налога на доходы иностранных компаний?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Татьяна!

    В налоговом расчёте нужно указывать в качестве получателя дохода швейцарского контрагента, а не платёжного агента из Кыргызстана.

    Платёжный агент лишь осуществляет техническую операцию по переводу средств
    При участии посредника получателем дохода остаётся зарубежная компания, а налоговым агентом — российская организация, являющаяся источником дохода (Письмо ФНС от 09.06.2023 N СД-4-3/7399@).

    Услуги агента не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, если не оказаны взаимозависимым лицом (п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 309 НК РФ), отражаются в 4 разделе Расчета.

    4 раздел заполняется по доходам, которые обложению налогом на прибыль в России не подлежат (если такая деятельность иностранного исполнителя не приводит к образованию постоянного представительства в РФ) (п. 2 ст. 309 НК РФ).

    Материалы, которые могут пригодиться:
    Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
    Какие услуги не включаются в расчет доходов, выплаченных иностранцам?

  2. Спасибо.
    Еще вопрос, как отразить сумму оплаты конечному получателю, если мы перечисляем агенту рубли, он конвертирует в евро и оплачивает за нас контрагенту?

  3. Операцией вручную у вас отражается зачет оплаты, произведенной агентом, в счет задолженности контрагенту.
    Так оплата будет отражена в той валюте, в которой заключен договор.
    Пошагово со скринами ваша ситуация описана в материале:
    Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С

  4. Простите, немного не верно задала вопрос.
    Как в налоговом Расчете отразить сумму оплаты конечному получателю, если мы перечисляем агенту рубли, он конвертирует в евро и оплачивает за нас контрагенту?

  5. Вы указываете сумму в валюте, курс на дату перечисления контрагенту и сумму в рублях по курсу на дату перечисления.
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Добавить комментарий