Добрый день!
Поставщик Сингапур оказывает рекламные интернет услуги не на территории РФ, поставщику оплачиваем через платежного агента Гонконг отдельными платежами за рекламные услуги для Сингапура и услуги агента. Не являемся НА по прибыли, только по НДС. Проводки следующие:
76-51 оплата агенту рублями для Сингапура
60.31-76 взаимозачет Сингапуру от агента.
Вопрос, как должна формироваться форма КНД 1151056 раздел 4 за 2025 год?
У меня автоматически сформировала 1С следующим образом, но я считаю что за двоено, необходима ваша помощь:
Подраздел 4.1. Стр. 1 Оплаты произведенные в Сингапур от платежного агента с учетом курсовой разницы, т.е. подхвачена проводка 60.31-76
Подраздел 4.1. Стр. 2 Оплаты агентского вознаграждения и оплаты для Сингапура, здесь подхвачена проводка 76-51
В моем понимании, если в обновленной форме необходимо указывать еще и конечного поставщика (до годового отчета указывали только платежного агента), тогда в Стр.1. должны указываться суммы от платежного агента поставщику, а в стр.2 оплата агентского вознаграждения.
Так ли это?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Заполнять или нет раздел 4 зависит от определения места реализации услуг. При этом посредник не считается источником выплаты дохода иностранной организации (Письмо Минфина от 05.05.2025 N 03-07-08/44734).
Согласно п. 111 Порядка заполнения Расчета раздел 4 заполняется в отношении выплаченных иностранной организации доходов, от оказания услуг на территории РФ, не приводящих к образованию постоянного представительства в РФ, предусмотренных п. 2 ст. 309 НК РФ (Письмо ФНС от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@)
Какие услуги не включаются в расчет доходов, выплаченных иностранцам?
В НК РФ не регламентирован порядок определения места реализации услуг (не через обособленное подразделение) в целях исчисления налога на прибыль по договорам между лицами, не являющимися взаимозависимыми. Поэтому по данному вопросу рекомендую обратиться к ФНС, Минфину или аудиторам.
По теме
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Документооборот по импортным сделкам для целей таможенного, валютного и налогового контроля. Законодательство
Добрый день!
Вопрос был не в разделе 4 заполнять или не заполнять, в нашем случае заполняется именно раздел 4.
В связи с изменением формы, вопрос был именно в методике заполнения Раздела 4 стр.1 и стр.2. при оплате через агента.
К сожалению, на вебинаре тоже этого не озвучили, хотя вопрос очень актуальный по итогам года.
Заполнение раздела 4 при оплате через платежного агента не раскрывается в Порядке заполнения. Официальных разъяснений также не нашла.
На мой взгляд выглядит логичным отразить сумму и дату перечисления Платежным агентом Поставщику. Дополнительно можно проконсультироваться в ФНС.
Для информации.
Вы правы, текущее автоматическое формирование в 1С действительно приводит к задвоению данных, так как программа подхватывает как движение по расчетному счету (оплата агенту), так и зачет обязательств перед конечным поставщиком.
Согласно правилам заполнения Раздела 4 (КНД 1151056), в нем отражаются доходы, которые не подлежат налогообложению у источника выплаты, но о которых необходимо отчитаться. При участии платежного агента логика заполнения подразделов должна быть следующей:
Как должны распределяться суммы:
• Стр. 1 (Подраздел 4.1): Здесь отражается информация о выплате дохода конечному поставщику (Сингапур). Поскольку вы перечисляете деньги через агента, фактической датой выплаты дохода для целей налогового расчета считается дата перечисления средств платежному агенту (ваша проводка 76 — 51), так как именно в этот момент деньги выбывают из вашего распоряжения в пользу иностранного лица.
• Стр. 2 (Подраздел 4.1): Здесь отражается оплата агентского вознаграждения (Гонконг). Это отдельный вид дохода иностранной организации, который также не облагается налогом на прибыль в РФ (услуги вне территории РФ), но подлежит отражению как выплата нерезиденту.
Почему 1С «двоит»:
Программа ошибочно воспринимает проводку 60.31 — 76 (взаимозачет) как отдельное событие выплаты дохода. Для корректного отчета в Разделе 4 необходимо:
1. Исключить из расчета суммы по проводке 60.31 — 76, так как это лишь техническое закрытие задолженности перед поставщиком, а не первичный отток денежных средств нерезиденту.
2. Включить в Стр. 1 только ту часть платежа 76 — 51, которая предназначена для Сингапура.
3. Включить в Стр. 2 только ту часть платежа 76 — 51, которая является вознаграждением агента.
Спасибо за уточнение. Воспроизвела у себя в базе. Действительно любая оплата в валюте попадает в Налоговый расчет, независимо от того, что в карточке договора не заполняла данные о Виде дохода, независимо от вида платежа и т.п.. Перенос задолженности (оплаты) с Платежного агента на Поставщика также попадает в Налоговый расчет, из-за чего сумма в Налоговом расчете задваивается.
И все же, по моему мнению, если отражать в Налоговом расчете, то не перечисление Платежному агенту суммы для передачи Поставщику, а как раз перечисление Платежным агентом Поставщику. Т.к. доход получает не ПА, а Поставщик. Но лучше уточнит в ФНС.
Спасибо большое!