Здравствуйте. ИП на УСН (6%). До 2023 года перечисляли взносы («За себя»+1% свыше 300 тыс.) и налог по УСН ежемесячно, по результатам прошедшего месяца и при появлении финансовой возможности. Если я правильно понимаю, то с 2023 можно подать только 3 уведомления и, соответственно, сделать только 3 платежа. Это очень неудобно.
Если последующее Уведомление обнуляет предыдущее, то может можно перед каждым платежом отправлять Уведомления с увеличенной суммой (перечисленные до это срока+предстоящий платеж)? И 25 апреля подать Уведомление на рассчитанную сумму авансового платежа за 1 квартал и до 28 апреля перечислить недостающий «хвостик»?
Какие варианты можете предложить, чтобы оставить возможность платить взносы и налог частями, чаще, чем 1 раз в квартал.
Спасибо
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Платить авансы (налог) по УСН и фиксированные страховые взносы ИП можно частями сколько угодно раз с любой периодичностью, главное, чтобы все суммы поступили в бюджет в срок. Если хотите уменьшить УСН на фиксированные страховые взносы досрочно, то взносы должны быть уплачены раньше и не должно быть никаких налоговых долгов.
Сроки уплаты авансов по УСН у ИП не позднее по общим правилам (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Раньше и частями — можно.
-28 апреля за прошлый год
-28 апреля за 1 кв
-28 июля за 2 кв
-28 октября за 3 кв
Сроки уплаты фиксированных страховых взносов ИП (п. 2 ст. 432 НК РФ). Раньше и частями — можно.
-31 декабря за текущий год, но если это выходной, то следующий год, например, 09.01.2024 за 2023 и только на эту дату взносы будут признаны, как взносы по общему правилу.
-1 июля следующего года за прошлый год по СВ 1% свыше дохода 300 тыс. и только на эту дату взносы будут признаны, как взносы по общему правилу. Например, 01.07.2024 за 2023.
Уведомлений о ЕНП по фиксированным страховым взносам ИП нет. Уведомление об исчисленных налогах подавать не надо.
Если вы досрочно уплачиваете фиксированные страховые взносы и хотите на них в текущем же году уменьшить платеж по УСН, то так.
Надо, чтобы было положительное сальдо на сумму страховых взносов с даты уплаты и по дату, когда и срок наступает за 2023 по 09.01.2024 и по 01.07.2024 (СВ 1% сверх дохода свыше 300 тыс. руб.). Другими словами должна быть всегда переплата на ЕНС на эту сумму пока не пройдет срок платежа по НК РФ.
Если будут какие-то долги налоговые в этот промежуток времени, то резерв по уплате страховых взносов расформируют и направят на погашение этого долга. Взносы будут не уплачены, права на уменьшение УСН на эту сумму нет.
Подать надо в налоговую
Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
Вывод. Платите фиксированные страховые взносы досрочно, подаете все нужные документы, не допускаете налоговых долгов и уменьшаете на взносы УСН. Налог по УСН тоже можете платить досрочно.
А Уведомление об уплаченных налогах по УСН сдаете по срокам с учетом всех оплат по страховым взносам по установленным срокам. Раньше не надо и часто не надо — в этом смысла и необходимости нет.
Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.
Дополнительно
ИП, уплачивающий в 2023 году налоги «по-старому», может уменьшить УСН на взносы «за себя» зачета
ИП могут уменьшить налог на взносы «за себя» и после перехода на ЕНП, но есть нюансы
Как в 2023 году уменьшать УСН и ПСН на фиксированные взносы после перехода на ЕНС
ЕНС 2023: как платить налоги и сдавать отчеты — методичка от налоговиков
—
Уменьшение по общим правилам с учетом наступления срока платежа уже есть в 1С
Изменение порядка уменьшения патента на страховые взносы. Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ.
Автоматизация учета досрочной оплаты страховых взносов ожидается
Уменьшение ПСН и УСН на фиксированные взносы ИП с 2023 года Письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254.