Добрый день. Хочу уточнить.
Ответ: 1. Да, можно, но только на взносы за 2022г.
Есть информация на сайте ФНС Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год.
Вопрос. Почему нельзя уменьшить взносы 1% за 2021 год, если была отсрочка по сроку оплаты с 01.07.22 г. на 03.07.23г.? ФНС провела в ЛК ИП оплату со статусом 02 от 20.02.23.г. и списала на ЕНП от 03.07.23 г. взносы 1% и за 2021 г. и за 2022 г.
На эти СВ 1% за 2021 год мы можем уменьшить УСН в 3 кв. 2023г. . г, или все таки только за 2022 год можно уменьшать УСН?
И непонятно, можно ли делить уплаченные суммы в 2023 г. по % от фактического дохода на УСН и ПСН за 2021 и 2022 годы, если деятельность ранее была только по УСН? Стоимость патента можно уменьшать на СВ, которые уплачены в рамках деятельности на ПСН (п. 1.2 ст.346.51 НК) и получается, что уменьшаем патент в 2023 г. на СВ, которые были учтены при исчислении налогов по другой системе (УСН)? Можно ли указать в Учетной политике СВ за 2021 и 2022 год уплаченные в 2023г. будут уменьшать только УСН? А по деятельности за 2023 год все налоги для уменьшения делить по % фактического дохода по УСН и Патенту?
2. В брошюре ФНС про ЕНС страница 6 написано, что если была оплата в 2023 г. «старым способом» со статусом 02 на конкретные КБК, то уведомление и заявление о зачете не требуется. Получается на эти суммы мы можем уменьшить УСН в 3 кв. 2023г. без уведомления и заявления о зачете? Только по ПСН подать уведомление об уменьшении патента?
С уважением. Спасибо.
Здравствуйте, Лариса!
1. В своём предыдущем вопросе, на который ссылаетесь, вы не указали, что у вас была отсрочка по уплате.
В таком случае, да, вы можете уменьшить УСН за 3 кв на эту сумму (СВ 1% за 2021).
По поводу уменьшения ПСН на страховые взносы 2021 года уплаченные в 2023 г., присутствуют сомнения, полагаю этот момент лучше уточнить в налоговой, возможно вы так же вправе уменьшить и ПСН в 2023 г.
В информации ФНС говорится, что по фиксированным платежам за 2022 год, которые погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года, про 2021 г. информации в этом сообщении нет.
Следовательно, как писала в предыдущем ответе на ваш вопрос, ПСН 2023 г. вы можете уменьшить на страховые взносы уплаченные за период деятельности по УСН 2022 г., по поводу 2021г, уточните, пожалуйста в своей налоговой и поделитесь результатом.
2. Заявление или операцию по ЕНС о зачёте, создать в программе нужно, пояснение ниже.
Если в 2023 ИП отправляет вместо уведомлений платежки со Статусом плательщика 02, то оформите в 1С документ Операция по единому налоговому счету с движениями, аналогичными формирующимся Заявлением о зачете в счет предстоящей обязанности (Операции — Операции по счету — Налоги (уплата) — Отражение в учете — Только ЕНС). Или чтобы вручную не заполнять Операцию по ЕНС, можно Сформировать заявление о зачете для движений по ЕНС в 1С, но не отправлять его в налоговую, а сразу поставить статус Сдано.
Это нужно для признания расходов в налоговом учете.
Подробнее в материале:
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С .
Я уже сформировала заявление о зачете для движений по ЕНС в 1С, поставила статус Сдано. Если ФНС ответит на счет 2021 года сообщу. Спасибо