Здравствуйте. ИП имел право на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам, но, не смотря на это, платил взносы и авансовый платежи за 2022 год каждый квартал. Соответственно на 01.01.2023г. на ЕНС образовалась переплата. Взносы в фиксированном размере — 43211 ИП фактически не перечислял, но ИФНС их должна была снять автоматически. Вопрос — можно ли учесть эту сумму при уплате авансового платежа по УСН за первый квартал 2023? Если да, то я так понимаю, что нужно подать Заявление?
УСН доходы.)
Здравствуйте!
Если есть право на отсрочку по уплате страховых взносов по Постановлению №776, но их все равно платили в 2022, то можно УСН уменьшить на эти суммы.
Потому что в 2022 действовали правила 2022 года.
Т.е. взносы за 2022 досрочно уплаченные в 2022 уменьшили УСН за 2022.
Они зарезервированы на ЕНС за страховыми взносами и если сальдо ЕНС до срока платежа будет положительным, там и останутся и будут списаны автоматически по этому сроку.
Уменьшить 1 кв 2023 можно на досрочно уплаченные страховые взносы, которые физически уплачены в 2023.
Также, если была реальная переплата на 01.01.2023. В 2022 не платили фиксированные страховые взносы, которые по сроку приходятся на 09.01.2023. Их зачтут из переплаты автоматически 09.01.2023.
На них можно уменьшать УСН за 1 кв 2023. При условии, что не уменьшили 2022 на них 🙂
Оптимально в своей налоговой выяснить, что и в счет чего по факту зачтено и зачтено ли — телефон горячей линии ФНС — 8 800 222-22-22.
Подробнее
Переход на ЕНС при отсрочке по уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (УСН) в 1С
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года в 1С
Если остались вопросы, то опишите вашу ситуацию на конкретных суммах и датах, что и когда платили. За какой период этот платеж.
Спасибо за разъяснения!