Добрый день! Провели сверку с налоговой. Выяснилось, что по акту сверки по налогу на прибыль числится переплата как в федеральный, так и в региональный бюджеты. Определить когда возникла переплата не представляется возможным. На протяжении последних 4-лет налог уплачивался в соответствии с декларациями. Данная переплата попадает в сальдо ЕНС. На счете 68.04.1 данная переплата у нас не числится. Какой проводкой отразить в учете переплату, чтобы привести в соответствие с данными акта сверки?
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Правильно понимаю, что по данным ИФНС есть Дт 68.04 РБ, ФБ на какую-то сумму, а по вашим данным нет и вы с суммами переплат согласны, хотите отразить в своем учете?
Т.е. по всей видимости сдавали уточненки на уменьшение когда-то, заполняли их в ручном режиме и правок в учет не вносили в 1С, поэтому начисленный налог равен уплаченному и переплат нет.
Списанных переплат по налогу на прибыль также в 1С не видите в Операции, введенные вручную или по Карточке счета 68.04. Т.е. точно ранее не списали случайно их.
Вы совершенно верно поняли ситуацию. И предыдущий бухгалтер знал о ней. И по какой-то неведомой мне причине сделал операции вручную 31.12.2014 и 31.12.2015 с проводками 09/68.04.1. Сейчас я эти операции отсторнировала, но суммы переплаты по акту немного больше. Очень хочется привести все в порядок.
В вашей ситуации имеет смысл проводки с 09 счетом лучше не трогать. Иначе он у вас сейчас «вылезет».
Найти хвосты, что были за уточненки сейчас проблематично. Выглядит так, что в 2014-2015 что-то подогнали в учете и списали.
Это надо с тех лет сверять все отчеты и учет — суммы НУ.
Открывать периоды и править НУ, чтобы он сошелся с реальным за пределами 3-х лет смысла не имеет скорее всего.
В текущем этот НУ не нужен в правках т.к. будет мешать автоначислению налога на прибыль.
Т.е. удалите сторно
Как удалить помеченные на удаление документы в 1С 8.3
Пока видится оптимальным сделать корректировку сальдо по налогу на прибыль через 99 или 84 счет.
Еще подумаем…
Приложите скрин, пожалуйста, Главное — Учетная политика — настройки ПБУ 18.
Дело в том, что организация ПБУ 18 не применяет. Поэтому меня и удивила эта проводка. Пыталась выяснить у предыдущего главбуха чем она руководствовалась, когда делала эту проводку, вразумительного ответа не получила. Открывать периоды и что-либо править смысла действительно нет. К тому же я не смогу вероятно найти большую часть документов. Но и от остатка на 09 хочется избавиться. Поскольку этот счет вообще не должен использоваться.
Возможно, ПБУ 18 применялось, потом перестало применяться — такое бывает.
Правильно понимаю, что остатка по счету 09 не было до того момента, пока вы не сторнировали проводку Д 09 К 68?
1) ПБУ 18 в организации никогда не применялось.
2) Наоборот, 31.12.2014 и 31.12.2015 на счете 09 была перенесена переплата, которая числилась на счете 68.04.1: 09/68.04.1. Сейчас я эти записи отсторнировала, чтобы переплата отразилась на 68.04.1. И остаток счета 09 теперь 0. Но сумма отраженная теперь по дебету счета 68.04.1 меньше, чем по акту сверки с налоговой. Как я понимаю, теперь чтобы довести остаток по дебету 68.04.1 до данных из акта сверки надо сделать проводку 68.04.1/99.01.1?
Вот скрины операций и ОСВ по счету 09 и 68.04.1
Добрый день! Если искать ошибку не будете, тогда отразите неучтенную переплату по налогу на прибыль через счет 99.01.1 (или через счет 84, за счет нераспределенной прибыли): Д 68.04.1 К 99.01.1 (84). В результате данные акта сверки и учета должны совпасть.
Переплата по налогу на прибыль ФБ в акте сверки по налогам
Сальдо по счету 09 предлагаю списать в корреспонденции со счетом 84 по правилам исправления ошибок прошлых лет: Д 84 К 09, документ Операция, введенная вручную.
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Существенность в исправлении ошибок
.
Добрый вечер! Спасибо. Попробую сделать согласно вашим рекомендациям.
Договорились. Будем на связи.