Переход с УСН на ОСНО с 4 квартала: отрицательное сальдо на 31.12 по 60 счету в НУ

Вопрос задал Екатерина К.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!

1С фреш Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.114.23)
С 4 квартала 2021 года произошел переход с УСН на ОСНО, в связи с утерей права применения УСН. ПБУ 18/02 не применяем.

Была произведена проверка в базе, групповое перепроведение документов с 01.01.2021 — 30.09.2021 затем внесены остатки в НУ по 41 счету (по всем товарам оплаченным и не оплаченным поставщикам)
После закрыли период до 30.09.2021.
Затем были внесены изменения в УП и настройки по налогам. С 01.10.2021 применение ОСНО.
На 01.10.2021 были внесены остатки в НУ по счетам: 01, 60, 62, 68, 69, 76.

На 31.12.2021 по 60 счету висит остаток по НУ по нескольким контрагентам.

Например:
На 30.09.2021 был долг поставщику в сумме 245 425 руб., из них:
на сумму 196 335 руб. — не отгруженного товара;
на сумму 49 090 руб. — отгруженного товара.
В 4 квартале долг поставщику был полностью погашен.
На 31.12.2021 имеется отрицательное сальдо в НУ.
Не могу понять почему, может что-то не верно сделала.
Такая же ситуация с другими контрагентами, даже с теми по которым были долги за товар, который на УСН не отгружен. (остатки в НУ вводились по товару.)
Обратила внимание, что если в платежном поручении внести ручную корректировку по НУ, то минусовое сальдо уходит. Но верно ли так делать? Хочу разобраться с причиной, а не просто убрать цифры.

И еще момент, с июня этого перешли на Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.114.23), правки буду вносить уже в этой версии.

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! «На 01.10.2021 были внесены остатки в НУ» — судя по ОСВ по счету 60 с отбором по контрагенту остатки в НУ внесены не были (на начало периода поле НУ пустое, заполнены только данные БУ).
    Вводили, используя Помощник ввода остатков? Приложите скрин как заполнен документ (+ движения по нему).
    Проверьте, возможно, при вводе остатков что-то пропустили, не заполнили или заполнили некорректно аналитику.
    Дополнительно по теме:
    Принудительный переход с УСН на ОСНО
    Добровольный переход на ОСНО с 01.01.2022
    Затраты при переходе с УСН на ОСНО
    Ввод остатков в НУ при переходе с УСН на ОСНО
    .

  2. Оксана, добрый день!

    Прикладываю скрины ввода остатков. Посмотрите пожалуйста.

    1. Добрый день, Екатерина! Ввод остатков по кредиторской задолженности должен быть на последний день применения УСН, т.е. не на 01.10.21, а на 30.09.21. После ввода, в ОСВ на 01.10.21 на начало периода сальдо кредитовое по сч. 60 должно быть и в БУ, и в НУ. Документ Операция оформляется на 01.10, здесь по датам верно.
      Если будете править, сначала обязательно попробуйте на копии базы.

      1. Оксана, поняла Вас с датами. Получается мне просто изменить дату нужно по вводу остатков или нужно заново перепроводить период УСН с 01.01.-30.09.21 после ввода оставтков. Затем вносить изменения в УК, налоги и с 01.10.21 ставить применение ОСНО?

        Я пока сделала на копии базы просто с изменением даты.
        И я кажется поняла ошибку свою. Подскажите, мы же остатки вносим по НУ на 30.09.2021 по всей кредиторской задолженности независимо от того отгружен товар в период УСН или же в период ОСНО?
        Просто я вносила только кредиторскую задолженность тем контрагентам, чей товар мы отгрузили в период УСН, но долг им не закрыли и будем оплачивать в период применения ОСНО.

        1. Период УСН (с 01.01 — 30.09.21) перепроводить не нужно. Попробуйте изменить только дату ввода остатков. Изменения в УП и Налоги и отчеты вносятся с месяца, когда применяете ОСНО (Октябрь 2021).

          1. По товарам, которые не проданы при УСН (по ОСВ сальдо Дт по сч. 41 на 01.10.21) введите остатки НУ на 30.09.21, используя Помощник по вводу остатков:
          Дт 41.01 Кт 000 – Сумма НУ Дт.

          2. НДС по остаткам товаров внесите документом Операция, введенная вручную, на 01.10.21: Дт 19.03 Кт 41.01 — Сумма и Сумма НУ Кт.
          Примите НДС к вычету документом Отражение НДС к вычету: Дт 68.02 Кт 19.03.
          Переход с УСН на ОСНО

          3. Стоимость товаров, проданных, но не оплаченных поставщикам на УСН, включите в расходы на 01.10.21 документом Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 41.01 – Сумма НУ Дт.

          4. По кредиторской задолженности (по ОСВ сальдо Кт по сч. 60.01 и сч. 62.02 на 01.10.21) введите остатки НУ на 30.09.21, используя Помощник по вводу остатков:
          Дт 000 Кт 60.01, 62.02 – Сумма НУ Кт.
          Аналогично по дебиторской задолженности (по ОСВ сальдо Дт по сч. 60.02 и сч. 62.01 на 01.10.21):
          Дт 60.02, 62.01 Кт 000 – Сумма НУ Дт.

          Все мои рекомендации сначала попробуйте выполнить на копии базы, чтобы проверить результат.

Комментарии закрыты.