Здравствуйте,
1С: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.167.36).
Наша компания с 01.01.2025 г. переходит с ОСНО на УСН (15%) Без НДС.
Пользуемся Помощником по переходу на УСН, но при этом:
1. Созданные в налоговом учете резервы на оплату отпусков (счет учета 96) не закрываются (не списываются)?
2. Остатки по счёту 77 «Отложенные налоговые обязательства» в бухгалтерском учёте также не списываются. На конец года программа еще и корректирует отложенный налог по ПБУ 18 по ОС (по ставке налога на прибыль 25%), хотя с 2025 г. мы не применяем ПБУ 18.
Подскажите в нашем случае, какими документами в 1С: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.167.36) следует отразить данные операции, в чем наша ошибка и какие имеются особенности в части межотчётного периода и последовательности закрытия месяца?
Доходы за 2024 до 60 млн и Без НДС по ст. 145 НК РФ с 2025.
Добрый день!
При переходе с ОСНО на УСН остатки по счету 09 и 77 нужно дополнительно списать документом «Операция, введенная вручную» в «межрасчетный период» проводками:
Дт 84 Кт 09 — списаны ОНА;
Дт 77 Кт 84 — списаны ОНО.
Подробно описано в инструкции.
Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
Резервы на оплату отпусков также нужно восстановить дополнительной операцией — Дт 96 Кт 91.01.
Основной алгоритм перехода описан в нашем материале.
Проверка условий перехода с ОСНО на УСН и начало работы с УСН в 1С
Помощник по переходу на УСН с освобождением от НДС в 1С
Дополнительно материал по переходу, может пригодиться.
Как учитывать НДС с авансов, полученных от покупателей, при переходе с ОСНО на УСН в 1С?
Переход с ОСНО на УСН при доходе менее 60 млн рублей в 1С
Как сформировать остаточную стоимость ОС при переходе с ОСНО на УСН для дальнейшего списания в расходы по УСН в 1С
Здравствуйте, Наталья.
Большинство законодателей рекомендуют при переходе с ОСНО на УСН остатки по счету 77 списывать проводками Дт 77 Кт 99 — списаны ОНО., а не на счёт 84? (Инструкцию, которую вы рекомендуете датирована 2021 годом).
Резервы на оплату отпусков нужно восстановить дополнительной операцией. Имеется ввиду «Операция, введенная вручную» ? «межотчётный период» или нет?
«Операция, введенная вручную по налоговому учёту » Дт 96 Кт 91.01. – последовательность при закрытии месяца имеет значение?
«Как сформировать остаточную стоимость ОС при переходе с ОСНО на УСН для дальнейшего списания в расходы по УСН в 1С» — это документ видели ранее, но это как вы понимаете не наш случай. У нас НДС 0% (выручка до 60 млн.), подскажите как нам сформировать остаточную стоимость ОС при переходе с ОСНО на УСН для дальнейшего списания в расходы по УСН в 1С?
На конец года программа корректирует отложенный налог по ПБУ18 с основных средств (по ставке налога на прибыль 25%), хотя с 2025 г. мы не применяем ПБУ18. Как поступить здесь?
Программа верно корректирует отложенный налог по ставке налога на прибыль 25% в декабре, так как находимся еще на ОСНО и должны сдать отчеты в соответствии с этой системой налогообложения.
Инструкция по списанию ОНО и ОНА действует и в настоящее время, в этой части изменений не произошло.
Действительно, есть два подхода списания ОНО и ОНА при отказе от ПБУ 18.
Порядок списания ОНА и ОНО установлен только при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которым они были начислены (п. п. 17, 18 ПБУ 18).
Поэтому считается, что списать активы можно также через счет 99.
По нашему мнению, применять новый порядок можно с начала года, следующего за утверждением изменений.
Поэтому данные в бухгалтерской отчетности на конец года применения ПБУ 18/02 должны быть сформированы с учетом его использования, а вот входящие данные за следующий год сформируйте с учетом отказа.
Поэтому делаем операцию «Операция, введенная вручную» в «межрасчетный период» и с использованием счета 84:
Дт 84 Кт 09 — списаны ОНА;
Дт 77 Кт 84 — списаны ОНО.
В годовом балансе за 2024 год суммы ОНА и ОНО не должны измениться. Изменится только вступительное сальдо бухгалтерского баланса на следующий год.
Также во вступительном сальдо бухгалтерского баланса изменится показатель строки «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
При формировании операции 31.12.2024 появится галочка «Межотчетный период».
Одним словом, остатки на конец года по ОНО и ОНА будут на счетах, а уже на 01 января остатков не будет.
Данная операция не повлияет на отчетность текущего года, сформировать ее нужно после закрытия месяца и полного формирования остатков на счетах 09 и 77.
Списание резервов на оплату отпусков Дт 96 Кт 91.01 делаем операцией, введенной вручную. Операцию делаем 31.12.24, до закрытия месяца и реформации баланса.
Порядок формирования стоимости ОС при переходе на УСН с освобождением от НДС аналогичный описанному в обсуждении вопроса.
Так как остаточная стоимость формируется без учета НДС.
Как сформировать остаточную стоимость ОС при переходе с ОСНО на УСН для дальнейшего списания в расходы по УСН в 1С
В дополнении к этому в декабре при переходе нужно восстановить НДС с остаточной (балансовой) стоимости основного средства, если по нему ранее НДС был принят к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК, письмо Минфина РФ от 10.06.2009 № 03-11-06/2/99).
Как отразить восстановление НДС с остаточной стоимости ОС при переходе на УСН?
Здравствуйте,
«Списание резервов на оплату отпусков Дт 96 Кт 91.01 делаем операцией, введенной вручную. Операцию делаем 31.12.24, до закрытия месяца и реформации баланса.» Хорошо, а как отразить ПР и ВР, что бы декларация по налогу на прибыль сформировалась автоматически?
При начислении резервов образуются всегда временные разницы.
Временные разницы (ВР) в 1С
Для списания резерва Дт 96 Кт 91.01 сумма только в БУ, дополнительно отражаем ВР по Дт и Кт.
Операцию по списанию резерва проводим до закрытия месяца и реформации баланса.
Алгоритм по отражению ПР и ВР похож на резерв по сомнительным долгам.
Учет резервов по сомнительным долгам с ПБУ 18 с ПР и ВР в 1С