Как сформировать остаточную стоимость ОС при переходе с ОСНО на УСН для дальнейшего списания в расходы по УСН в 1С

Вопрос задал Ирина А.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день! ООО переходит с 2025 с ОСНО на УСН доходы минус расходы. Выручка более 60 млн., планируем платить НДС по ставке 20%. У общества есть ОС, которые амортизируются в БУ и НУ, есть ОС, которые амортизируются только в БУ (продлен СПИ) и есть ОС в лизинге.
Какую первоначальную стоимость и амортизацию мы берем для формирования остаточной стоимости (для списания в расходах по УСН) — бухгалтерскую или налоговую?
ОС, которые в лизинге — это просто расходы по аренде при УСН будут, до того момента, пока их не выкупили — верно же?
И учитывая, что общество продолжает платить НДС по общей ставке, входящую сумму НДС при покупке ОС не надо восстанавливать?

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Приложение

    Здравствуйте!

    По ОС, которые амортизируются в БУ и НУ вы можете принять в расход остаточную налоговую стоимость.

    Если организация приобрела основное средство до перехода на УСН, то расходы принимаются в следующем порядке:

    — По ОС СПИ до 3-х лет включительно – равными долями за отчетные периоды в течение первого календарного года применения УСН.

    — По ОС СПИ от 3-х до 15-ти лет включительно – равными долями за отчетные периоды:
    — Первый календарный год применения УСН – 50% стоимости;
    — Второй календарный год – 30% стоимости;
    — Третий календарный год – 20% стоимости.

    — По ОС свыше 15-ти лет – в течение первых 10 лет применения УСН равными долями стоимости основных средств.

    В 1С надо сделать:

    1) Операции — Операции, введенные в ручную — Создать — Операция
    по кнопке Еще — Выбор регистров — Регистры сведений — Первоначальные сведения ОС (налог учет УСН)
    заполните данные в регистре.

    2) ОС и НМА — Налоги — Регистрация оплаты ОС и НМА УСН
    заполните данные об оплате

    Теперь расходы будут признаваться при проведении процедуры Признание расходов на приобретение ОС для УСН исходя из СПИ указанного в регистре Первоначальные сведения ОС (налог учет УСН)

    По ОС, которые амортизируются только в БУ (продлен СПИ), балансовая стоимость в НУ равна нулю и в расходы брать нечего. По ним ни чего не надо делать.

    ОС, которые в лизинге — это просто расходы по аренде при УСН будут, до того момента, пока их не выкупили — это верно.

    Если с 2025 года вы будете применять ставку НДС 20%, то по моему мнению, восстанавливать НДС не надо, т.к в этом случае вы имеете право принимать НДС к вычету.

    Дополнительно
    Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН

    4

Комментарии закрыты.