Корректировка остатков на 97.21 счете при переходе с ОСНО на УСН в 1С

1. Здравствуйте, Татьяна!

   1. Организации на УСН, независимо от объекта налогообложения, в налоговом учете курсовые разницы не отражают (п. 5 ст. 346.17 НК РФ), п. 3 ст. 346.18 НК РФ).
   Потому 97К и 98К при переходе с ОСНО на УСН будет списан в помощнике перехода на УСН операцией Списание остатков НУ и неиспользуемых регистров.
   Помощник по переходу на УСН в 1С

   2. Здесь нужно определиться, почему до сих пор всё перечисленное учитываете на 97.21, как переходили на ФСБУ 14 или всё приобреталось в 2024 году, тогда нужно пройтись по чек-листам для проверки правильности учёта.
   Чек-лист РБП при переходе на ФСБУ 14 в 1С
   Чек-лист Относится ли актив к НМА
   Чек-лист Учет лицензий (разрешений), сертификатов, аналогичных объектов с 2024 в 1С
   Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С

   Больше материалов по ФСБУ 14 здесь

   1

2. Галина, добрый день! Спасибо за Ваш ответ. По 97.21 — не переводились. Частично все приобретено в 2024 году. Понимаю, что надо внести корректировку. Это сделать сейчас или оставить на конец года?
   Я сделала проводки по РУ: Д 04.1 К 97.21, но как теперь списывать АО?

3. По объектам, которым не был совершён переход на ФСБУ 14 в 2023 г., относящимся к НМА в соответствии с чек-листами выше, алгоритм исправления ошибки смотрите, пожалуйста, в материале:
   Алгоритм исправления ошибки, если не переведены РБП в НМА при переходе на ФСБУ 14 в 1С

   Если есть объекты срок списания, которых заканчивается до конца этого года, оставьте, как есть, не трогайте.

   Также на счёте 97.21 рекомендуется оставить те объекты, по которым признание расходов – по месяцам и они не относятся к НМА, например неисключительные лицензии, которые положено учитывать в составе дебиторской задолженности на счёте 76.18.
   Как перейти на учет по счету 76.18 исходя из календарных дней, если ранее затраты по объекту списывались со счета 97.21 ежемесячно в 1С?

   По остальным объектам, если предусмотрен учёт на счёте 76.18, перенесите оставшееся сальдо с 97.21 на 76.18 на 01.12.2024 датой 31.12.2024.
   Подробнее:
   Как перенести остаток со счета 97.21 на счет 76.18, и стоит ли это делать в 1С?

4. Галина, не совсем понимаю по «По объектам, которым не был совершён переход на ФСБУ 14 в 2023 г., относящимся к НМА в соответствии с чек-листами выше, алгоритм исправления ошибки смотрите, пожалуйста, в материале:
   Алгоритм исправления ошибки, если не переведены РБП в НМА при переходе на ФСБУ 14 в 1С» — какой датой делать ввод остатков: текущей или 31.12.2024 г.? Если 31.12.24, то как же начисление амортизации за декабрь? И что самое главное — документ не проводится, ссылается на закрытый период 31.12.2023 г. (очевидно, из-за даты принятия к учету 31.12.2023 г.).

5. Введите остатки по счету 04.01 «Нематериальные активы организации» в регистрах НМА на дату перехода на ФСБУ 14 (31.12.2023). В поле от укажите дату исправления ошибки (31.12.2024).

   Для изменения даты документа перейдите по кнопке Режим ввода остатков и оставьте только флажок Ввод остатков по специальным регистрам.

   На вкладке Бухгалтерский учёт — дата принятия к учёту — 31.12.2023.

   Амортизация за декабрь 2024 г. по новому НМА рассчитается автоматически в программе.

6. Галина, в копии я получила данные на все позиции, которые должны были быть (начисленная амортизация). А как быть с позицией, которая была на конец 2023 года и в течение 11 месяцев 2024 года три раза происходило увеличение стоимости? Как это отразить в основной базе, подскажите, пожалуйста.

7. Опишите, пожалуйста, подробнее, что за позиция, почему увеличивалась стоимость три раза.

8. Было получено бессрочное регистрационное удостоверение на медицинский товар. В течении года в 2024 в него вносились изменения, проходили через определенные инстанции, они выставляли документы, все суммы относились на увеличение стоимости РУ.

9. По смыслу подходит под лицензию, и если пройтись по чек — листу Чек-лист Учет лицензий (разрешений), сертификатов, аналогичных объектов с 2024 в 1С то является НМА, поправьте меня, если ошибаюсь.
   Уточните где собирали расходы, которые включали в стоимость, тоже на 97.21?

10. Да, подходит, исходя из ЧЕК-листа. По Вашим рекомендациям переношу на 04. Собирались на 97.21

11. Да, переносите на 04 по сумме остатков на 01.12.2024 г.
    Документы, которыми отражали расходы на 97 счёте в этом году, сторнируем и вместо Дт 97 указываем Дт 08.05 и далее увеличиваете стоимость НМА на 04 по алгоритму в материале:
    Улучшение (модернизация) НМА в 1С

12. Поняла. Делаю. На 97 останутся по РУ только данные для НУ. В 2025 году они будут списываться при закрытии 97 счета на 44 (Торговля). С подписками на «БухЭксперт», «Система Главбух», проверка контрагентов «Контур», ЭДО «Контур» что делать? Оставить на 97.21?

13. БУ

    Дополнительные затраты, возникающие в связи с приобретением НМА, включаются в его первоначальную стоимость и отражаются по Дт 08.05 «Приобретение нематериальных активов» (пп. «з» п. 5, пп. «з» п. 10 ФСБУ 26/2020).

    НУ

    Услуги по подготовке и сопровождению документов для получения лицензии учитываются:

    единовременно в прочих (косвенных) расходах (пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
    Есть другая точка зрения, подробнее Приобретение и принятие к учету лицензии на определенный вид деятельности с 2024 в 1С

    По подпискам:
    — если срок действия заканчивается в текущем году, оставляете на 97.21;
    — если срок действия не заканчивается в текущем году, переносите на 76.18
    Как перенести остаток со счета 97.21 на счет 76.18, и стоит ли это делать в 1С?

14. Галина, нашла ответ во внешнем источнике, в котором отвечают на вопрос конкретно про аналогичное оборудование (является ли оно НМА) — ответ:
    «А почему такая регистрация не будет НМА?
    Потому что это по определению не интеллектуальная собственность, а простая регистрация.
    Вы получили право продавать свой товар, а не права на интеллектуальную собственность. Такие права регистрируются совсем в иных государственных органах.
    Также не является НМА и регистрация медицинского прибора. Просто без этой регистрации у Вас его никто не купит, не более того».
    Так что вот, РУ — не является НМА.

15. Согласна с вами, Татьяна, изначально ввело в заблуждение то, что прошлись по чек-листу и сделали вывод, что является НМА, хотя разрешение не контролируется.
    Неверный мы путь с вами выбрали 😟
    У нас есть обсуждение по схожей ситуации, ознакомьтесь, пожалуйста:
    Как учитывать расходы на получение регистрационного удостоверения на медицинские изделия и будет ли оно НМА в 1С

    1. Галина, в любом случае, для меня большой опыт научиться пользоваться 1С в нестандартных ситуациях. Еще раз, большое Вам спасибо!

16. Рада, если смогла чем-то помочь, Татьяна 🙂
    Ждём с новыми вопросами.

    1

Комментарии закрыты.