Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в 1С

1. Добрый день, Татьяна!
   Уточните, пожалуйста, для лучшего понимания вашей ситуации. По какому основанию выступаете налоговым агентом по налогу на прибыль (конкретные пункты НК РФ)? Пожалуйста, опишите ситуацию, какие эл. услуги приобретали, какими документами обменивались? Приложите их скрины.

2. Услуги по доступу в облачный сервис. Поставщик из Казахстана. ст.309,310 НК РФ. Консультировались с налоговой инспекцией, нам подтвердили, что выступаем налоговыми агентами по НДС и по налогу на прибыль. Документы акт выполненных работ. Поставщик не является собственником оказываемых услуг.

   1

   1. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

      В соответствии с п. 2 ст. 309 НК РФ
      «Доходы, полученные иностранной организацией от … осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.»
      Оказание электронных услуг через Интернет не приводит к образованию постоянного представительства (п. 14 ст. 306 НК РФ)
      Таким образом, доходы организации из Казахстана не облагаются налогом на прибыль, но вы признаетесь источником выплаты дохода иностранной организации и выступаете налоговым агентом по налогу на прибыль (Письмо ФНС России от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@). Как налоговый агент вы должны отразить полученный необлагаемый доход в Налоговом расчете о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Отчеты — Регламентированные отчеты — папка Налоговая отчетность — Доходы, выплаченные иностранным организациям).
      Расчет заполняется в 1С вручную.

3. Расчет мы подавали, но также и уплатили налог в бюджет, теперь он висит на 68.10, как его нужно закрыть?

4. Добрый день.
   Получается, у вас в учете проведена только оплата налога на прибыль налогового агента: Дт 68 Кт 51.
   Но нет начисления налога с дохода: Д 76 К 68. В итоге образовалось дебетовое сальдо по счету 68.10.
   То есть вам надо сделать дополнительную проводку по начислению.

   Вместо счета 68.10 рекомендую использовать счет 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента».

   Дополнительно по теме:
   Проводки у налогового агента по налогу на прибыль при импорте в 1С
   Уведомление по исчисленным налогам по налогу на прибыль, уплачиваемому налоговым агентом с доходов иностранной компании
   .

5. Добрый день! Уплату налога на прибыль, как агент, в какие сроки осуществляем?

   1. Перечислить удержанный налог на прибыль нужно в рамках ЕНП до 28 числа месяца, следующего за выплатой дохода (п. 2 ст. 287 НК РФ):
      Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)

      До 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность, нужно сдать Уведомление:
      Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года (раздел Налог на прибыль).

      Сделали пошаговую инструкцию для налогового агента по прибыли
      Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
      .

Комментарии закрыты.