Переход на балансовый метод учета разниц

Вопрос задал Елена Ж. (Нягань)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день! Мы работаем на ОСНО, ПРОФ 3.0.82.40. В программе 1С с 2010 года некорректно велся налоговый учет, т.к. прежний бухгалтер не могла настроить программу и делала много ручных проводок. Сейчас пытаемся навести порядок. Для этого решено перейти в новую программу и, соответственно, перенести остатки по счетам на 01.01.2020. Учитывая изменения в ПБУ 18/02 просим подсказать как правильно отразить сальдо в следующих ситуациях:
1. На счетах 01 и 02 есть Постоянные и Временные разницы. ПР образовались по тем ОС, которые были приобретены при УСН, потом произошел переход на ОСНО. ВР образовали в результате приобретения ОС в лизинг.
2. До 2015 года резерв отпусков формировался в БУ и НУ. На счете 96 не было ВР и ПР. Начиная с 2016 года перешли на формирование РО только в БУ.
Вопросы: Как отразить эти разницы при переходе на балансовый метод? Можем ли мы сразу отразить все эти разницы как временные по состоянию на 01.01.2020? Как правильно вывести остатки по счетам 09 и 77? Сейчас в программе есть некорректное сальдо по «Основным средствам» и «Оценочным обязательствам и резервам» и на счете 09, и на счете 77.

Все комментарии (6)

  1. Добрый день, Елена Сергеевна!
    Если вы выбираете в программе вариант учета отложенных налоговых активов и обязательств Ведется балансовым методом (Главное — Учетная политика), то проблемы с определением временных разниц будут минимальными. Мы рекомендуем именно так поступить!
    Ваша задача будет сформировать ОСВ в разрезе БУ, НУ, БУ-НУ на 31.12.2019 и определить разницы по каждому активу и обязательству и, соответственно ОНА (сч. 09) и ОНО (сч. 77) на эту дату, т.е. сальдо по указанным счетам. Учитывать необходимо следующее: все разницы по счетам активов и обязательств — временные. Постоянные разницы в новую базу с 01.01.2020 не переносим.
    В определении временных разиц вам поможет наш материал
    Регистр учета временных разниц
    То есть при выборе Ведется балансовым методом вам не нужно вносить показатели ПР и ВР в базу при введении остатков на 31.12.2019. Достаточно внести остатки по показателям БУ и НУ. Но Правильное сальдо по Дт 09 и кт 77 на 31.12.2019 хорошо бы посчитать предложенным выше способом (с помощью регистра учета временных разниц).

    Можно еще в копии базы попробовать ввести все остатки по ОСВ на 31.12.2019 без 09 и 77 счетов. И провести январь 2020. Программа на 31.01.2020 посчитает и начислит ОНА и ОНО автоматически. Полученные остатки, если они верны, внесете в рабочую базу на 31.12.2019.
    Попробуйте, если интересно. Буду благодарна за обратную связь, получилось или нет. Но чтобы это узнать, все равно потребуется создать вручную регистр временных разниц).
    Что еще посмотреть по теме:
    Балансовый метод
    Переход на балансовый метод ПБУ 18/02
    Амортизационная премия по ОС в НУ. ОНО
    Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. ОНА .

  2. Нам потребуется время для изучения, но хочу сразу спросить. Сейчас мы переносим остатки по всем счетам в новую программу. Я правильно понимаю, что мы можем не отражать суммы ПР и ВР как это было в прежней программе? Достаточно перенести суммы БУ и НУ?

  3. Да, вы правильно поняли. Если выбрали в Учетной политике вариант ведения ПБУ 18/02
    — Ведется балансовым методом,
    то ресурсы ПР и ВР больше не нужны. Их не заполняете, да и некуда будет заполнять.
    Вопрос пока не закрываю, жду обратной связи от вас

  4. Лариса, большое спасибо! Пожалуйста, вопрос не закрывайте, думаю, в ходе работы возникнут дополнительные вопросы. И еще, подскажите, есть ли материал по учету разниц на примере учета лизингового имущества у лизингополучателя?

  5. Отдельного материала нет. Сейчас все изменилось. Вы спрашивайте, если будут вопросы, ответим. Но по разницам лизингового имущества — в отдельной ветке.
    Там будут временные разницы т.к. стоимость в БУ и НУ лизингового имущества всегда разная.
    В 1С все автоматизировано, проблем не должно быть. Внимательно и правильно остатки по всем счетам в этой части внесите и все будет хорошо в учете (01, 02, 01.К, 09, 77).
    Оптимально, если что-то неправильно вели по лизингу в рабочей базе, вручную правили, то ввести в новой базе-копии с нуля только операции по лизингу. Закрыть все месяцы до 31.12.19 или 21.12.20, как сальдо вносите и все данные взять из этой базы.

  6. От вас не поступало сообщений в течение 14 дней. Вопрос ставлю на закрытие. Вы сможете написать нам по данной теме в течение 3х рабочих дней.

Комментарии закрыты.