Войти в кабинетДобрый день!
Просьба проконсультировать по вводу остатков по счетам для налогового учета. Наша организация была 9 лет на системе УСН (доходы -расходы). С января 2019г. на ОСНО, также о применяем ПБУ 18. В бухгалтерском учете имеются остатки по следующим счетам:
1. счет 01,01 разницу в стоимости БУ и НУ также указали в постоянных разницах.
2. счет 01.03 разницу в стоимости БУ и НУ также указали в постоянных разницах.
3. счет 10, операцией уже 01.01.19, указали временную разницу в стоимости материалов , т.к. материалы для налогового учета были учтены в расходах при УСН.
4. Ввели остатки по счетам 60,62, 71 для НУ.
5. Отразили ВР по резерву по сомнительным долгам сч. 63 по НУ.
6. Отразили Постоянную разницу по сч. 97 для налогового учета.
Правильно ли мы отразили постоянные и временные разницы по данным счетам?
Также операцией от 01.01.19 отразили выручку неоплаченную при применении УСН и расходы неоплаченные. Просьба проконсультировать также как проверить как программа делает проводки по счетам 09, 77, т.к. при закрытии месяца в январе 2019г. счет 77 сальдо минусовое.
Также в декабре 2018 были начислены оценочные обязательства по отпускным по сч.96 для БУ, в налоговом было принято не создавать резервы по отпуску. Данная разница для НУ будет постоянной разницей?
Оценочные обязательства по отпуску по учетной политики для бухгалтерского учета создаются 1 раз год, в декабре.
Добрый день.
Для лучшего понимая я попрошу Вас выслать скриншот документов, которым Вы ввели остатки, чтобы были видны проводки.
По поводу того что у Вас минусовое сальдо по счету 77. Это говорит о том, что Вы ввели остаток по налогооблагаемой временной разнице, которая будет признаваться в будущем, а остаток отложенного обязательства, который признается в месяце появления такой разницы на счете 77 не ввели.
Часть остатков вводили документом ввода остатков на 31.12.2018, затем период закрыли и остатки, которые либо не занесли, либо не корректно корректировали документом-операцией вручную 01.01.2019. Выявили ошибку после сдачи отчетности за 1кв. 2019 , что по сч.96 в бухгалтерском учете ежемесячно отпускные списывались засчет 96 и в налоговом учете тоже, хотя резервы в налоговом учете не создавали, должны в налоговом учете данные расходы отнести на счета затрат, т.е. на сч.26, 20.Поправили документом-операция вручную 01.04.2019г, отсторнировали в налоговом учете со сч.96 отпускные и взносы, в результате по ДТ сч.20 за апрель по оплате труда и страховым взносам временная разница превышает, налог с временной разницы не считает, как нам быть?
Добрый день.
Правильно ли я понял, что у Вас по 96 счету возникли ВР в 1 кв. по кредиту, а по дебету их не было.
Прошу скинуть скриншот, как именно Вы настроили учет резервов по отпускам в бухгалтерском учете, как отдельно в налоговом учете?
Скрин сч.96
В типовом функционале 1С: Бухгалтерия предприятия не возможно раздельно настроить начисление резервов по отпускам в бухгалтерском и налоговом учете. Правильно ли я понимаю, что Вы вручную убираете в документе суммы по строке НУ?
Если да, тогда Вам в дальнейшем нужно будет контролировать и убирать руками сумму из НУ, в том числе при каждом списании резерва.
Что же касается начисления налога с временных разниц по счету 20, то они начисляются при закрытии месяца, только на сумму незавершенного производства, если у Вас 20-й счет полностью закрывается, тогда и ОНА/ОНО не будут начисляться по этому счету.
Скажите пожалуйста, у Вас в сальдо в целом по 20-му счету на конец месяца и сальдо временной разницы на конец месяца есть?
Какими именно проводками делаете корректировку налогового учета в апреле 2019 г.? Так как по идее у Вас не должно образовываться отрицательной временной разницы, если Вы всего лишь убрали списанные резервы в части временных разниц.
В целом, чтобы исключить ручной труд, рекомендую оставить начисление и списание резервов по отпускам, как это предполагает типовой функционал 1С: Бухгалтерия предприятия, а именно оставить начисление в НУ и начислять резервы ежемесячно.
Я вам пришлю скан оборотки по сч. 20, 25, 96.09. Сальдо по сч.20 на конец апреля отсутствует. Корректировку налогового учета за 1кв. 2019 г. делали 01.04.2019, т.к. выявили в апреле, что в налоговом учете суммы отпускных не отражались на счетах затрат. Данную корректировку делали документом операция вручную.
Также проконсультируйте, по разницам в стоимости материалов, которые не списаны в БУ, а при УСН были приняты в расход, т.к. были оплачены. Мы правильно указали, что данные разницы будут являться временными?
Ну вот поскольку у Вас нет сальдо по 20 и 26 счетам по ним не начисляется ни ОНО ни ОНА.
По вопросу учета МПЗ, если они у Вас были приняты в расходы УСН, тогда при вводе остатков их нужно отразить в постоянной разнице, т. к. на ОСН их уже нельзя повторно принять к учету (письмо ФНС от 9 января 2018 г. N СД-4-3/6).
Максим, добрый день! Я так понимаю, если расходы были приняты при УСН,то разница по остаткам по счетам в НУ -Постоянная разница(сч. 10). И по сч.63 такая же ситуация если резерв на 01.01.19 был создан только в БУ в НУ будет -постоянная разница? А при формировании в 1кв 2019г. в НУ резерва по сомнительным долгам, а в бу не формировали, то данная разница будет являться -Временной или Постоянной, подскажите?
По счету 63 это будет временная разница, так как при переходе на ОСН законодательно нет ограничений по включению в расходы по налогу на прибыль резервов по сомнительным долгам (постановление АС Северо-Западного округа от 25.08.2016 № Ф07-6216/2016).
А вот этот вопрос прошу переформулировать не совсем понятен:
«А при формировании в 1кв 2019г. в НУ резерва по сомнительным долгам, а в бу не формировали, то данная разница будет являться -Временной или Постоянной, подскажите?»
Тут Вы хотели сказать, что за 1 квартал в НУ формировали резерв, а в БУ нет?
Все верно решили сформировать резерв по сомнительным долгам только в налоговом учете. Интересует возникает ли при такой ситуации ВР или ПР разница?
Максим помогите мне разобраться с январем, программа вроде правильно считает налог , но сч.77 мне кажется неправильно закрывается, как нужно скорректировать.
Январь оборотки , разницу по материалам переделаю с ВР на ПР, что еще мне нужно будет сделать
Добрый день.
К вопросу о том формировать ВР или ПР, если Вы начисляли резерв в НУ, а в БУ нет.
Вам нужно понимать один момент. Если Вы в БУ не собираетесь начислять такой же резерв с теми же параметрами (контрагент, договор, документ расчетов), тогда это у Вас будет ПР, Если потом доначислите в БУ, тогда сейчас нужно ставить ВР, в будущем когда в БУ начислите резерв по таким же параметрам, ВР у Вас спишется.
Максим, добрый день! Вопрос в следующем на 01.01.2019 числиться по сч. 96 начисленный резерв по отуску в БУ на сумму-1056471,45р и резерв предстоящих расходов-24000р. Подскажите мне, нужно ли мне создать документ операция вручную и сделать проводку Дт09 Кт.68.04.02 на сумму 216094,29р,- отражено ОНА(20%), т.к. в НУ не создаем резервов. И ежемесячно на сумму признания отпускных уменьшать проводкой Дт.68.04.2 Кт09.
Добрый день.
В данном случае у Вас ОНА не будет, так как Вы сами говорите, что в НУ не создаете резерв. Вы должны понимать разницу между временными разницами и постоянными. Если мы с Вами говорим о том, что Резерв который Вы начислили БУ, не будет начислен в НУ никогда, то это однозначно постоянная разница, которая должна один раз отразиться на в дебе 99 и кредите 68 счетов.
Максим я вас забросала вопросами, пожалуйста подскажите, если со сч.25 списываются затраты на 90.08.1, то по отчету образуется ВР. У нас в учетной политике для сч.25 не настроена база распределения, а для сч. 26 указано , что общехозяйственные расходы списываются (метод директ-костинг). Если мы укажем базу распределения по сч.25, тогда ВР не будет или так и должно быть?
При автоматическом отражении сумм в БУ и НУ программа сама высчитывает исходя из настроек статьи затрат и статьи прочих доходов/расходов где отражать разницу, во временных или в постоянных. Плюсом или минусом отражение ВР или ПР происходит из-за уравнивания равенства БУ=НУ+ПР+ВР.
Если у Вас по 25 счету суммы проходят в БУ, то там скорее всего такие же временные разницы указаны с плюсом. Эта ситуация возникла из-за того что в НУ статьи затрат, по которым отражены расходы по 25 счету признаются косвенными, а в БУ прямыми.
Посмотрите пожалуйста настройку «Перечень прямых расходов» (Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль.) Там эти статьи скорее всего не внесены, особенно это касается статей, которые введены Вами в ручную.
Отчет по косвенным расходам
Максим если я правильно понимаю то, если расходы, например налоги и сборы сумма 2560,78р. по сч. 20 указаны, что косвенные, то они ставятся в разницу ВР, а по сч. 90.08.1 эти косвенные расходы -налоги и сборы сумма 2560,78, временная разница уже -2560,78р. Поэтому расходы по сч.25 должны быть и плюсом и минусом , я правильно понимаю?
Да все верно Вы понимаете, это связано с тем, что у Вас эти расходы в любом случае осядут на счете 90 и в НУ зачтутся, просто они идут туда разными путями))).
Для лучшего понимая как работает ПБУ 18 в 1С рекомендую ознакомиться с нашими статьями на эту тему:
Учетная политика по бухгалтерскому учету: ПБУ 18/02 .
Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль .
ПБУ 18/02. Учет налога на прибыль. Пример .
ПБУ 18/02. Учет налога на прибыль. Теория .
ПБУ 18/02. Постоянные разницы, ПНД (ПНР) .
ПБУ 18/02. Учет налога на прибыль. Теория .
ПБУ 18/02. ОНА и ОНО .
Если у Вас после этого все равно останутся вопросы, обязательно пишите. Помогу разобраться.
Максим, посмотрите скан документа, по объекту основного средства : Исузу 670755-61 специальные прочие. Ввели Постоянную разницу в стоимости. При проведении закрытие месяца по данному объекту образуются и постоянная и временная разница, хотела чтобы вы посмотрели, так должно быть*
Скан Документов по ИСУЗУ
Да, все правильно. ВР у Вас образуется так как срок полезного использования разный в БУ и НУ.
В БУ 61 месяцев в НУ 46 месяцев.
Спасибо
Рад был помочь!
У Вас остались еще вопросы или можем закрывать обращение?