Войти в кабинетПрограмма 1 С Бухгалтерия ПРОФ, платформа 8.3.15.1489, релиз 3.0.71.69. Перешли с января 2019г. с УСН на ОСНО. По сч.63 имеются остатки, т.к. формировали резерв по сомнительной задолженности в БУ 31.12.2018г. Резерв по сомнительному долгу формируется исходя из срока погашения свыше 365 дней. Резерв создается по учетной политики в конце года после проведения годовой инвентаризации дебиторской задолженности.
Документом операция вручную 01.01.2019 отразили для налогового учета -установили, как Временную разницу. В 1кв.2019г. решили в НУ сформировать резерв по сомнительной задолженности, по которой срок превышает 90 дней. Создание резерва в НУ отразили документом операция вручную. Для расчета резерва взяли 10% от выручки за 2018г. получилось, что сумма резерва по сомнительному долгу в НУ больше на 1,467 млн.р. чем в БУ.
Вопрос в следующем, ОНО я должна начислить исходя из Временной разницы-1,467 млн.р? Или из всей суммы резерва созданном в НУ , т.е. 6.310млн.р.? Программа в автоматическом режиме начисляет из суммы 6,310 млн, т.е получается ОНО-1,62млн.р. Адресуйте, пожалуйста мой вопрос Максиму Бусарову,
Все комментарии (29)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Татьяна
По общему правилу ОНА и ОНО должны начисляться на ВР. Что бы понять почему в Вашем случае на общую сумму происходит начисление прошу прояснить несколько моментов:
1) Вы включали в учетной политике и в настройках налога на прибыль «Формирование резерва по сомнительным долгам»?
2) Пришлите пожалуйста скриншот ОСВ по 63 счету с показателями БУ, НУ, ВР, ПР и Контроль
3) Правильно ли я понимаю, что в НУ у Вас 6.310 млн резерва, в БУ 4,843 млн. и ВР 1,467 млн.?
1)В учетной политики в настройках по налогу на прибыль галочку формировать резерв по сомнительному долгу не ставили, чтобы резерв не формировался в бухгалтерском учете.
3) Вы правильно понимаете
Поскольку январь и февраль у Вас была ВР равная 4843309,52. То у Вас в январе должен был начислиться ОНА с суммы ВР.
Прошу Вас прислать скриншот отчета «Налоговые активы и обязательства» за тот месяц в котором начислили резервы по сомнительным долгам. и за январь месяц.
Этот отчет можно вывести из регламентной операции «Расчет налога на прибыль».
Добрый день, Максим.
прилагаю скрин
скрин
скрин 2
И еще нужно на месяц, когда Вы внесли данные по резервам в НУ, это было в марте?
Максим, я вам пришлю март 2019г. Просьба проконсультировать по образованию резерва по сомнительному долгу в налоговом учете, т.к. я сформировала только по одному контрагенту у которого задолженность образовалась во время применения УСН и срок задолженности больше 90 дней и сумма задолженности 20млн.руб. По правилам я так понимаю мне надо в налоговой учете сумму резерва в размере 6,310млн.р. разбросать по всем контрагентам, могу я только по организациям, ведь у меня в задолженности есть и физики.
Поскольку январь и февраль у Вас была ВР равная 4843309,52. То у Вас в январе должен был начислиться ОНА с суммы ВР.
Прошу Вас прислать скриншот отчета «Налоговые активы и обязательства» за тот месяц в котором начислили резервы по сомнительным долгам. и за январь месяц.
Этот отчет можно вывести из регламентной операции «Расчет налога на прибыль».
Добрый день, Максим.
Если я формирую проводку, Дт.09 Кт.68.04.02 на сумму 968661,9руб, и делаю отчет Анализ учета по налогу на прибыль, то у меня , то у меня налог на прибыль, рассчитанный по данным БУ с учетом корректировки, не совпадает с налогом на прибыль по данным НУ, из-за ВР. Высылаю Вам скрин, подскажите,что нужно мне сделать?
продолжение скана
Почему Вы решили что у Вас ОНО начислилось с суммы 6,310 млн?
Судя по данным отчета по виду обязательства «Резервы сомнительных долгов»на 77 счет у Вас начислилось ОНО с суммы ВР т.е. с 1,467 млн. и списался ОНА с суммы 4,843, т.е. ушел с 09 счета.
По вопросу создания резерва сомнительных долгов по физ. лицам, п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфинаот 29.07.1998 N 34н) не разделяет понятие дебиторской задолженности по физ лицам и юр. лицам. Следовательно по сомнительной дебиторской задолженность физ. лиц также нужно создавать резерв.
Мое мнение по данному вопросу, если дебиторская задолженность по физ. лицам учитывается на счете 62, тогда у Вас есть техническая возможность рассчитать ее размер и создать по ней резерв. И если бы Вы настроили создание резервов сомнительных долгов в учетной политике, тогда бы программа по физ. лицам тоже создавала бы такие резервы.
Максим, добрый день. А есть возможность в программе автоматически начислять резерв, по кварталам только в налоговом учете, а в бухучете начислить как по учетной политики только в декабре.
К сожалению в типовом функционале 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 нет возможности настроить разные периодичности начисления резервов сомнительных долгов в отдельно для БУ и отдельно для НУ.
В Вашем случае можно отказаться от начисления резерва по какому-нибудь из видов учета и отражать начисление вручную как сейчас Вы делаете.
Если заинтересует могу рассказать как регулируется периодичность начисления резервов сомнительных долгов. Забегая в перед могу сказать, ее нужно постоянно контролировать, установка периодичности не полностью автоматизирована.
Максим, проконсультируйте меня, как регулируется периодичность начисления резервов сомнительных долгов.
И как в программе высчитывается доля признания расходов с учетом норм, т.е. формула, чтобы по всем контрагентам резерв разбросать, хочу вручную ввести.
Правила расчета сумм резерва для НУ, закреплены в п. 4 ст. 266 НК РФ. Поскольку для бухгалтерского учета нет законодательно закрепленного правила расчета сумм резерва, разработчики в программе 1С: Бухгалтерия предприятия, ред.3.0 предусмотрели одинаковые правила расчета в БУ и НУ.
Правила следующие:
— свыше 90 календарных дней – 100% суммы задолженности;
— от 45 до 90 календарных дней (включительно) – 50% от суммы задолженности;
— до 45 дней – 0% резерв не создается.
Отличие только в том что БУ размер резерва не ограничен, а в НУ нормирован — не более 10% от выручки.
В программе резервы рассчитываются каждый месяц регламентным документом «Расчет резерва по сомнительным долгам». Чтобы выполнять расчет резерва раз в квартал, нужно перед закрытием первых двух месяцев квартала в обработке «Закрытие месяца» кликнуть по операции «Расчет резерва по сомнительным долгам», выбрать команду «Пропустить операцию» и выполнить ее только в последнем месяце квартала, либо в конце года.
максим, я вам прислала , правда вставила по ошибке на первую страницу нашей с вами переписки, у меня вопрос по январю, я вам дополнительно высылаю также свои проводки, чтобы вы подсказали, как мне скорректировать налог на прибыль по данным БУ.
Добрый день.
К сожалению для того чтобы дать рекомендацию по тому как и на сколько корректировать налог на прибыль не достаточно данных. Тут нужно анализировать данные ОСВ по счетам 90, 91, 99 (с разверткой по субсчетам, по всем показателям БУ, НУ, ВР, ПР и Контроль).
Смотреть отчеты:
1) Справка-расчет налога на прибыль за Январь 2019 г. — Январь 2019 г. (налоговый учет)
2) Справка-расчет налога на прибыль за Январь 2019 г. (бухгалтерский учет)
Либо полностью анализировать базу.
Добрый день.
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течении трех дней. После этого обращение будет закрыто.
Можете подсказать, каким образом мне анализировать т.к. все равно не пойму. Провела анализ справок-расчета, ведь в бухучете начисление резерва было в декабре 2018г. Почему я должна начислить ОНА в январе 2019?
Анализировать Вам нужно отчетом «Налоговые активы и обязательства» (раздел Операции — Справки расчеты — Налоговые активы и обязательства). Обратите внимание в конце этого отчета для справки описаны правила расчета ОНА и ОНО из них понятно когда программа будет производить признание, либо списание ОНА и ОНО.
В январе 2019 года программа у вас делает признание (начисляет) ОНА и ОНО, так как в самом январе документом отразили временную разницу по резервам сомнительных долгов.
Программа анализирует сальдо ВР на начало месяца и сальдо на конец месяца, если было изменение в зависимости от активности счета, программа автоматически выполнит признание либо списание ОНА, ОНО.
Максим, поясните, пожалуйста, нашла такую информацию.
Настройка формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете (рис. 1):
Раздел: Главное – Учетная политика (рис. 1).
Установите флажок Формируются резервы по сомнительным долгам.
В поле Применить с выберите январь того года, с которого в бухгалтерском учете будут формироваться резервы по сомнительным долгам.
Если организация применяет ПБУ 18/02 и переключатель Учет отложенных налоговых активов и обязательств установлен в положение:
«Ведется в соответствии с действующей редакцией ПБУ» (ПБУ 18/02 в редакции от 06.04.2015), то при наличии разниц по резерву между бухгалтерским и налоговым учетом (резервы в налоговом учете не формируются или отличается размер резерва) эти разницы будут учитываться в программе как постоянные;
«Ведется в соответствии с проектом Минфина от 05.12.2017» (ПБУ 18/02 в редакции от 20.11.2018), то при наличии разниц по резерву между бухгалтерским и налоговым учетом (резервы в налоговом учете не формируются или отличается размер резерва) эти разницы будут учитываться в программе как временные.
Кнопка «ОК».
У меня в учете стоит ПБУ 18/02 в редакции от 06.04.2015. т.е. у меня разницы должны считаться постоянными, вроде считали их временными? И можно установить в программе, чтобы в налоговом учете рассчитывался резерв исходя из максимальной величины выручки за 2018г. в размере 10%?
Добрый день.
По какой редакции ПБУ вести учет решать только Вам.
Программа действительно будет учитывать по НУ в Постоянной разнице, либо временной в зависимости от установленной настройки в учетной налоговой политике. (примеры приложил вложением).
настраивать расчет резервов в налоговом учете исходя из максимальной величины выручки за 2018г. в размере 10% или еще из каких-либо других параметров нет возможности. Данные настройки заложены разработчиками.
Пробовала в автоматическом режиме формировать резерв по сомнительной задолженности для расчета берет выручку текущего года, и признает разницу постоянной формируя проводку Дт 68.04 Кт 99.02.3. Хотя на 01.01.19 делала справку для налогового учета признала резерв начисленный в бухгалтерском учете, как временная разница.
Программа выполнила еще раз расчет, так как не увидела ваши ручные правки. Потому что при расчете резервов по сомнительным долгам программа ориентируется еще на регистр сведений «Расчет резервов по сомнительным долгам» (Пример приложил к комментарию).
В данном регистре программа фиксирует ранее выполненные расчеты.
Максим, я правильно , поняла, если в учетной политике у меня стоит переключатель применять ПБУ 18/02 в действующей редакцией ПБУ 18/02. То на 01.01.19 в операции введенную вручную мне нужно отразить для налогового учет-Постоянную разницу. И при начисление резервов и бух.и налоговом учете у меня будет возникать Постоянная разница?
Добрый день, Татьяна.
Максим до 06.10.2019 г. в отпуске. Будите ждать ответ от него или ответ нужен срочно?
проконсультируйте меня, если можно
Да, вы верно рассуждаете. Для справки с 2020 г. необходимо применять ПБУ 18 ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина России от 20.11.2018 № 236н