Добрый день! Действительная доля при выходе участника меньше номинальной. Были сделаны проводки:
Дт 81 Кт 75 (уч. 1) действительная доля 300 000р
Дт 80 (уч1) Кт 80 (общ) номинальная доля 400 000р
Дт 80(общ) Кт80 (уч2) номинальная доля 400 000р переход доли к оставшемуся участнику
Какую долю указать в проводке Дт 75 (уч2) Кт81? если номинальную, то как учесть 100 000р?
С уважением, Марина.
Все комментарии (14)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Марина.
Получается вы делаете следующие проводки:
Дт 80.09 Кт 80.09 — Переход номинальной стоимости доли участника к ООО
Дт 81.09 Кт 75.02 — Отражение задолженности ООО перед вышедшим участником в размере действительной стоимости
Дт 75.02 — Кт 51 — выплата действительной доли (в итоге 75 счет закрыт).
Дт 84 Кт 81.09 — Списание действительной стоимости за счет нераспределенной прибыли
81.09 тоже закрыт.
Если доля выкупается участниками — Дт 75.01 Кт 81.09 на сумму действительной стоимости
Не забудьте про НДФЛ
НДФЛ при распределении номинальной стоимости доли выбывшего участника. .
Светлана, спасибо за ответ. Ситуация такая — стоимость доли выплачена в 2020г, значит, по итогам 2019 — задолженность перед вышедшим участником. Правильно ли я понимаю, что при списании действительной доли увеличивается убыток? Насчет выкупа доли у меня сведенией нет, т.е. по документам учредитель стал единственным.в этой ситуации получается, что на конец года у него тоже задолженность по взносу в УК?
Вы либо делаете проводку Дт 84.01 Кт 81.09 либо Дт 75.01 Кт 81.09
У вас убыток?
Действительную стоимость можно списать за счет собственного капитал:
нераспределенной прибыли Дт 84
Добавочного капитала Дт 83
Резервного капитала Дт 82
Проводку Дт75 Кт81 я должна сделать на номинальную стоимость доли? тогда на 81 остаток, а если на действительную, то задолженность учредителя меньше… У нас очень маленькая прибыль, 3 т.р, не хочется ее терять, т.к в прошлом году был убыток 500 т.р.
Вы списываете именно действительную стоимость.
Проводка Дт 75 Кт 81 это если учредитель выкупит долю.
Похожий вопрос посмотрите здесь
Выход участника из общества, распределение его доли и НДФЛ
.
Доброе утро, Марина.
1. Подскажите, а у вас сумма чистых активов меньше УК?
Если меньше, то вы сначала уменьшаете УК до размера чистых активов, а потом только выплачиваете стоимость.
Действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала. В случае, если такой разницы недостаточно, общество обязано уменьшить свой уставный капитал на недостающую сумму. (п. 8 ст. 23 Закона №14-ФЗ)
Действительная доля не выплачивается, если организация отвечает признакам несостоятельности
2. По документам у вас как получается — погашение доли за счет УК или безвозмездная передача доли второму учредителю?
Светлана, здравствуйте! Спасибо за помощь. Чистые активы 600т.р Уставный капитал 1000 т.р. Долю я начислила,исходя из ЧА. К сожалению, я не знаю, планируется ли уменьшение уставного капитала. Я правильно понимаю, что убытка не будет в случае, если произойдет выплата доли, а оставшийся участник внесет ее стоимость? На конец года доля выходящего участника начислена, но не выплачена, его доля распределена в пользу второго участника. Покупка доли, если она будет осуществляться, за действительную стоимость? Завтра я попытаюсь прояснить ситуацию.
Марина, здравствуйте!
Вы в принципе по законодательству не должны выплачивать действительную долю, если Чистые активы меньше размера УК. Т.е. если после выплаты ООО будет убыточно, то ООО восстанавливает вышедшего участника и возвращает ему долю (п. 8 ст. 23 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
Если общество приняло решение распределить долю в пользу второго участника, то это проводка Дт 84 Кт 81.09 — Списание действительной стоимости за счет нераспределенной прибыли.
Жду уточнения
Светлана, добрый день! Долю я списала, т.к второй участник не планирует вносить денежные средства, счета все закрыты. Уточнила у главбуха организации-учредителя, решили списывать.
Спасибо.
Добрый день, Марина.
Хорошо. Но не забудьте про НДФЛ:
При распределении доли выбывшего участника у оставшегося участника возникает налогооблагаемый доход в размере действительной стоимости доли (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-04-06/7991).
Если ООО не может удержать НДФЛ, например, физическое лицо не получает прочие доходы, то по окончанию года письменно уведомите об этом налоговый орган (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Светлана, участник — юридическое лицо. Правильно ли я понимаю, что у участника, которому перешла доля, возникает доход в сумме действительной стоимости доли? или не возникает в соответствии с п.п 15 п.1 ст 251. запуталась совсем(
Доброе утро, Марина.
Согласно регламенту мы не консультируем по законодательству, т.к. не являемся аудиторами, а можем высказать только свое мнение.
Здесь две позиции:
по мнению Минфина РФ доход в виде действительной стоимости доли распределенной при выходе участника приравнивается к безвозмездно полученному имущественному праву (п. 2 ст. 248 НК РФ) и облагается налогом на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 09.11.2011 N 03-03-06/1/732, от 30.05.2013 N 03-03-06/1/19742).
А статья пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ относится именно к АО.
Также возникает облагаемый доход у учредителя (юридического лица) – нерезидента (Письмо Минфина РФ от 21.10.2013 N 03-08-13/43933).
Если оспаривать мнение Минфина РФ, можете основываться на пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ и Постановление ФАС Поволжского округа от 16.02.2009 N А65-11409/2006.
Светлана, спасибо за подробную консультацию!
Доброе утро, Марина. Отлично, рада, что смогла помочь 🙂