Переход доли в УК

Вопрос задал Марина Ч. (Мурманск)

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.89/10)

Добрый день! Действительная доля при выходе участника меньше номинальной. Были сделаны проводки:
Дт 81 Кт 75 (уч. 1) действительная доля 300 000р
Дт 80 (уч1) Кт 80 (общ) номинальная доля 400 000р
Дт 80(общ) Кт80 (уч2) номинальная доля 400 000р переход доли к оставшемуся участнику
Какую долю указать в проводке Дт 75 (уч2) Кт81? если номинальную, то как учесть 100 000р?
С уважением, Марина.

Все комментарии (14)

  1. Добрый день, Марина.
    Получается вы делаете следующие проводки:
    Дт 80.09 Кт 80.09 — Переход номинальной стоимости доли участника к ООО
    Дт 81.09 Кт 75.02 — Отражение задолженности ООО перед вышедшим участником в размере действительной стоимости
    Дт 75.02 — Кт 51 — выплата действительной доли (в итоге 75 счет закрыт).
    Дт 84 Кт 81.09 — Списание действительной стоимости за счет нераспределенной прибыли
    81.09 тоже закрыт.
    Если доля выкупается участниками — Дт 75.01 Кт 81.09 на сумму действительной стоимости
    Не забудьте про НДФЛ
    НДФЛ при распределении номинальной стоимости доли выбывшего участника. .

  2. Светлана, спасибо за ответ. Ситуация такая — стоимость доли выплачена в 2020г, значит, по итогам 2019 — задолженность перед вышедшим участником. Правильно ли я понимаю, что при списании действительной доли увеличивается убыток? Насчет выкупа доли у меня сведенией нет, т.е. по документам учредитель стал единственным.в этой ситуации получается, что на конец года у него тоже задолженность по взносу в УК?

  3. Вы либо делаете проводку Дт 84.01 Кт 81.09 либо Дт 75.01 Кт 81.09
    У вас убыток?
    Действительную стоимость можно списать за счет собственного капитал:
    нераспределенной прибыли Дт 84
    Добавочного капитала Дт 83
    Резервного капитала Дт 82

  4. Проводку Дт75 Кт81 я должна сделать на номинальную стоимость доли? тогда на 81 остаток, а если на действительную, то задолженность учредителя меньше… У нас очень маленькая прибыль, 3 т.р, не хочется ее терять, т.к в прошлом году был убыток 500 т.р.

  5. Доброе утро, Марина.
    1. Подскажите, а у вас сумма чистых активов меньше УК?
    Если меньше, то вы сначала уменьшаете УК до размера чистых активов, а потом только выплачиваете стоимость.
    Действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала. В случае, если такой разницы недостаточно, общество обязано уменьшить свой уставный капитал на недостающую сумму. (п. 8 ст. 23 Закона №14-ФЗ)

    Действительная доля не выплачивается, если организация отвечает признакам несостоятельности

    2. По документам у вас как получается — погашение доли за счет УК или безвозмездная передача доли второму учредителю?

  6. Светлана, здравствуйте! Спасибо за помощь. Чистые активы 600т.р Уставный капитал 1000 т.р. Долю я начислила,исходя из ЧА. К сожалению, я не знаю, планируется ли уменьшение уставного капитала. Я правильно понимаю, что убытка не будет в случае, если произойдет выплата доли, а оставшийся участник внесет ее стоимость? На конец года доля выходящего участника начислена, но не выплачена, его доля распределена в пользу второго участника. Покупка доли, если она будет осуществляться, за действительную стоимость? Завтра я попытаюсь прояснить ситуацию.

    1. Марина, здравствуйте!
      Вы в принципе по законодательству не должны выплачивать действительную долю, если Чистые активы меньше размера УК. Т.е. если после выплаты ООО будет убыточно, то ООО восстанавливает вышедшего участника и возвращает ему долю (п. 8 ст. 23 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
      Если общество приняло решение распределить долю в пользу второго участника, то это проводка Дт 84 Кт 81.09 — Списание действительной стоимости за счет нераспределенной прибыли.
      Жду уточнения

  7. Светлана, добрый день! Долю я списала, т.к второй участник не планирует вносить денежные средства, счета все закрыты. Уточнила у главбуха организации-учредителя, решили списывать.
    Спасибо.

  8. Добрый день, Марина.
    Хорошо. Но не забудьте про НДФЛ:
    При распределении доли выбывшего участника у оставшегося участника возникает налогооблагаемый доход в размере действительной стоимости доли (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-04-06/7991).

    Если ООО не может удержать НДФЛ, например, физическое лицо не получает прочие доходы, то по окончанию года письменно уведомите об этом налоговый орган (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).

  9. Светлана, участник — юридическое лицо. Правильно ли я понимаю, что у участника, которому перешла доля, возникает доход в сумме действительной стоимости доли? или не возникает в соответствии с п.п 15 п.1 ст 251. запуталась совсем(

  10. Доброе утро, Марина.
    Согласно регламенту мы не консультируем по законодательству, т.к. не являемся аудиторами, а можем высказать только свое мнение.
    Здесь две позиции:
    по мнению Минфина РФ доход в виде действительной стоимости доли распределенной при выходе участника приравнивается к безвозмездно полученному имущественному праву (п. 2 ст. 248 НК РФ) и облагается налогом на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 09.11.2011 N 03-03-06/1/732, от 30.05.2013 N 03-03-06/1/19742).
    А статья пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ относится именно к АО.
    Также возникает облагаемый доход у учредителя (юридического лица) – нерезидента (Письмо Минфина РФ от 21.10.2013 N 03-08-13/43933).
    Если оспаривать мнение Минфина РФ, можете основываться на пп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ и Постановление ФАС Поволжского округа от 16.02.2009 N А65-11409/2006.

  11. Светлана, спасибо за подробную консультацию!

    1. Доброе утро, Марина. Отлично, рада, что смогла помочь 🙂

Комментарии закрыты.