Начисление НДФЛ по ставке 13% с заработной платы и дивидендов, если налоговая база больше 5 млн. руб. в 1С

Вопрос задал Маргарита Н.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте!
Директор является учредителем организации и получает дивиденды.
Заработная плата директора за год составила 400 000р . Выплачены дивиденды 5 000 000р.
Программа СБИС при проверке выдает предупреждение, что налоговая база по ставке 13% не должна превышать сумму 5 000 000 руб. В СПРАВКЕ сформированной в 1С о доходах по ставке 13% стоит сумма 5 400 000.
НДФЛ с дивидендов считала в разделе з/пл-начисление дивидендов а заработную плату в начислениях з/пл.
Подскажите пожалуйста я делаю что-то неправильно?

Метки вопроса: НДФЛ

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте! Рассчитано всё верно. Вычет 5 000 000 руб. применяется в рамках налоговой базы. У зарплаты и дивидендов разные налоговые базы, поэтому нет превышения предела.
    Согласно п. 2.1. ст 210 НК РФ:

    «2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
    1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
    2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
    3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
    4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
    6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
    7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
    8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
    9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).
    (п. 2.1 введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ)»

    1
  2. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты