Начисление налога на прибыль

Вопрос задал Оксана Л.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.82/10)

Просим дать разъяснения по возникающим обязательствам по начислению и уплате налога на прибыль в следующей ситуации.
У ООО «Терминал ЛРТ» существует задолженность по выплате действительной доли при выходе из состава участников перед ООО «Инвест-Дело» в сумме 17229434,81.
При выходе в 2018 году действительная доля составляла 63762434,81, в т.ч. номинальная доля 4653300,00 (погашена имуществом)
25.08.2023 года прошла реорганизация путем присоединения ООО «Инвест-Дело» к ООО «Терминал ЛРТ»

Обсуждение (1)

  1. Добрый день!
    Ситуация спорная
    Минфин в письме от 07.10.2009 N 03-03-06/1/655 дает такие разъяснения.
    Налогоплательщику, к которому осуществляется присоединение на основании ст. 413 ГК РФ, согласно п. 18 ст. 250 НК РФ следует списать свою кредиторскую задолженность и при исчислении налога на прибыль учесть эту задолженность в составе внереализационных доходов.

    Позже вышло еще одно письмо Минфина от 01.10.2021 N 03-03-06/1/79626, где говорится:
    суммы непогашенной задолженности по долговому обязательству присоединяемой организации перед присоединяющей организацией, образовавшиеся до реорганизации путем присоединения, доходами для целей исчисления налога на прибыль у реорганизуемых указанным способом организаций не признаются.

    Полагаю, что если ООО «Терминал ЛРТ» (должник) при реорганизации является присоединяющей организацией, а ООО «Инвест-Дело» (кредитор) – присоединяемой организацией, безопаснее учесть задолженность по выплате действительной доли во внереализационных доходах.
    Если проходите аудит, рекомендую задать вопрос аудиторам. Либо обратиться за письменным разъяснением в ФНС по вашему вопросу.

Добавить комментарий