Передача неотделимых улучшений

Индивидуальную консультацию запросил Виктория Е. (Раменское, Московская область)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.92/10)

Добрый день.
Согласно условиям договора передаем арендодателю неотделимые улучшения.
Стоимость передачи неотделимых улучшений 1 млн. Арендодатель частично компенсирует стоимость неотделимых улучшений в размере 85% от суммы передачи в счет арендных платежей.
Неотделимые улучшения собраны на счете 08.03. (к учету на 01 счет не принимались). Ручной операцией сделана проводка Дт 08.04.1 Кт 08.03. Документом реализация оборудования на 1 млн сделана реализация с НДС.

Вопрос- Так как передача неотделимых улучшений будет компенсирована арендодателем арендатору на 85%, как корректно отразить взаимозачет арендатору в НУ? Куда списать разницу м/у стоимостью передачи неотделимых улучшений и возмещение затрат?

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Передача неотделимых улучшений арендодателю облагается НДС (п. 1 ст. 39 НК РФ, письмо Минфина от 23.11.2021 № 03-07-11/94566).
    Передачу со счета 08 можно оформить документом «Реализация» (акт, накладная, УПД).
    Как в целях НДС отразить передачу арендодателю неотделимых улучшений с компенсацией арендованного имущества?

    Правильно поняла, что зачет будет в счет начисленной и не оплаченной арендной платы.
    С одной стороны, реализация неотделимых улучшений — Дт 62.01.
    С другой стороны, задолженность по арендной плате — Кт 76.07.2.
    Проводим документ «Корректировка долга» — вид операции «Зачет задолженности».

    Алгоритм будет похож на описанный в материале — Зачет задолженности арендодателя в счет арендной платы в 1С

    Останутся вопросы, пишите.
Добавить комментарий