Добрый день!
Организация-1 (Арендодатель), Организация-2 (Арендатор) и Организация-3 (Субарендатор), совместно именуемые «Стороны», заключили Соглашение, согласно которому планируется:
1. Расторгнуть арендные / субарендные отношения между Сторонами;
2. Арендодателю продать Объект (предмет аренды – объект недвижимости) Организации-4.
В бухгалтерском учете Субарендатора сформированы затраты на неотделимые улучшения в Объект, планируется компенсация Арендодателем стоимости неотделимых улучшений в пользу Субарендатора.
Оценочной компанией определена стоимость неотделимых улучшений, которая будет приведена в акте приема-передачи неотделимых улучшений и которая будет компенсирована Субарендатору (800 000 руб.). Указанная стоимость меньше стоимости фактически понесенных Субарендатором расходов на неотделимые улучшения (1 000 000 руб.).
Учитывая положения ст.39 НК РФ, согласно которым реализацией товаров, работ или услуг признается передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг как на возмездной, так и безвозмездной основе, возникает вопрос о том, какая стоимость неотделимых улучшений должна формировать налоговую базу по НДС при передаче неотделимых улучшений от Субарендатора Арендодателю по акту – сумма фактически понесенных Субарендатором расходов (1 000 000 руб.) или сумма, приведенная в акте приема-передачи неотделимых улучшений (по данным оценочной компании — 800 000 руб.)?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Получается частичная компенсация. Ваши расходы на не отделимое улучшение составили 1 000 000 рублей, арендодатель согласовал на основании заключения оценочной компании сумму 800 000 рублей.
И на компенсацию и на безвозмездную передачу начисляем НДС,
база у вас 1 000 000 рублей.
Реализацию ОС в 1С оформите документом Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС на сумму 800 000 рублей
На остаток 200 000 рублей НДС начислите документом Операции — НДС —
Отражение начисления НДС по принципу Начислить НДС на безвозмездное оказание услуг в 1С
Только у вас будет На вкладке Товары и услуги
Вид ценности: ОС