Отражение восстановленного НДС в декларации по налогу на прибыль

1. Здравствуйте!

   Уточните причину, по которой восстановлен НДС, пожалуйста.

   1. Мария, добрый день,
      есть 2 случая.
      1) восстанавливаю НДС по товару и материалам, списанных по требованиям на образцы для выставок, магазинов для ознакомление с товаром, себестоимостью свыше 100 руб, которые поступают с НДС ,
      2) недостачи
      Ирина Б.

2. Добрый день, Ирина!
   В стр. 041 попадают суммы по счету 91.02 и статья прочих расходов с видом Налоги и сборы (скрин.)
   1. НДС по передаче начисляется, вы это имеете ввиду? Посмотрите статью по этой теме Как оформить раздачу товара в рекламных целях, если стоимость единицы товара более 100 руб.? .
   2. По недостачам проверьте свое отражение операции по статье Восстановление НДС при списании ТМЦ в результате недостачи .

3. Приложение

   скрин

4. Елена, я пользуюсь в работе Вашей статьей «Как учитывать безвозмездную передачу готовой продукции в рекламных целях стоимостью менее 100 руб., если входящий НДС по материалам, из которых она произведена, уже принят к вычету?»
   Товар списываю на нормируемую рекламу, при этом НДС восстанавливаю Дт 19 Кт 68.02. Дт 9102 Кт 19 . В этой же статье сказано, что такой НДс надо отражать в Декларации по нал на прибыль. Есть ли разница в проведении списания товаров в рекл целах через мной описанный способ или через безвозмездную реализацию? По Вашему ответу я не поняла, надо ли относить НДС списанный на затраты в стр 041 Декларации по налогу на прибыль, если я пользуюсь вышописанным списанием?
   Если ознакомится с ссылкой про недостачу, то восстановленный ндс надо относить в стр 041 стр. Правильно ли я Вас поняла?
   Ирина

5. Добрый день, Ирина!
   При передаче материалов рекламных целях ДО 100р — это восстановление НДС как в статье Как учитывать безвозмездную передачу готовой продукции в рекламных целях стоимостью менее 100 руб., если входящий НДС по материалам, из которых она произведена, уже принят к вычету?
   Вы написали, что продукция СВЫШЕ 100 руб, поэтому я дала ссылку на статью Как оформить раздачу товара в рекламных целях, если стоимость единицы товара более 100 руб.?
   Отражение в этих случаях разное, выберите все-таки, какой нужен.
   Восстановленный НДС отражается в косвенных расходах, чтобы он отражался в 041 стр., статью нужно использовать с видом Налоги и сборы — как на моем скрине

6. Елена, добрый день,
   У меня есть материалы свыше 100 руб и менее 100 руб. Обязательно ли использовать безвозмездную передачу для списания материалов менее 100 руб?
   Я использую и для тех , и для других ДТ 44 Кт 10,41 , ДТ 19.03 КТ 68.02 ДТ 91.02. КТ 19.03
   Правильно ли я поняла, что весь восстановленный НДС ( и по материалам до 100 руб и по материалам свыше 100 руб) все таки отражается в стр. 041 Декл. по налогу на прибыль ?
   Ирина Б.

7. Добрый день, Ирина!
   1. До 100р. и свыше 100р. — это разные операции и отражаются они по-разному. Безвозмездная передача используется потому, что это льготная операция и указывается код льготы для декларации. Мы рекомендуем такой алгоритм. Насколько для вас обязательно применять именно такой алгоритм — это уже на ваше усмотрение, по своей ситуации, т. к. вы отвечаете за свой учет.
   2. Да, восстановленный НДС отражается по стр. 041

8. Елена, спасибо за ясный ответ, теперь все понятно.
   Ирина

9. Отлично, что разобрались 🙂

Комментарии закрыты.