Убыток по деятельности, связанный с использованием объекта обслуживающего производства при ПБУ 18/02 в 1С

Вопрос задал Наталья Р. (Смоленск, Смоленская область)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.89/10)

Муниципальное унитарное предприятие на общем режиме налогообложения, учет ведет в программе 1с. версия 8.3 применяет ПБУ 18/02 балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц (ПР и ВР). На предприятии есть обслуживающее производство столовая, учет по которой ведется на счете 91.01 и 91.02 по статье затрат » Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств» в справочнике прочих доходов и расходов стоит «галка» по НУ (налоговому учету) По столовой за 1 квартал 2021 года получился убыток в сумме 50 тыс рублей, который согласно ст 275.1 НК не принимается в расходы по налогу на прибыль в 1 квартале. Приложение 3 к листу 02 в декларации по налогу на прибыль заполняется и эта сумма попадает в лист 02 расчета по налогу на прибыль увеличивая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, но сумма налога по декларации не совпадает с текущим налогом на прибыль в форме 2 отчет о финансовых результатах и по счету 68.04. Видимо необходимо сделать дополнительные проводки в программе, кроме счета 91.01 и 91.02. Закрытие месяца у нас происходит регламентной операцией. И еще мы погашаем 50% от налогооблагаемой базы по налогу на прибыль убыток 2014 года, который отражен на счете 97.21 в налоговом учете и погашает счет 09 убыток прошлых лет. Какие дополнительные проводки нужно сделать в программе 1с 8.3. чтобы правильно формировалась отчетность и соответствовала друг другу? Что нужно еще дополнительно завести, в каких вкладках, чтобы правильно отражались все ПР и ВР по столовой и регламентной операцией закрытие месяца правильно формировался текущий и отложенный налог на прибыль за 1 квартал 2021.

Все комментарии (4)

  1. Добрый день, Наталья!
    Уточните, пожалуйста, не совпадает текущий налог на прибыль по ОФР и декларации по налогу на прибыль за 1 квартал как раз на сумму 20% от убытка столовой?
    «Что нужно еще дополнительно завести, в каких вкладках, чтобы правильно отражались все ПР и ВР по столовой и регламентной операцией закрытие месяца правильно формировался текущий и отложенный налог на прибыль за 1 квартал 2021.» — этот вопрос продолжение первого, или есть еще какая-то проблема в отражении ПР и ВР по обслуживающему производству?

    1. Да, текущий налог на прибыль в декларации не совпадает с текущим налогом на прибыль в ОФР именно на 20 % от убытка по столовой.

  2. Приложение

    Так как в налоговом учете не признается убыток, полученный столовой за 1 квартал, а в БУ он, конечно, учитывается, то формируется вычитаемая временная разница и должен сформироваться ОНА примерно так же, как мы формируем его при убытках по организации в целом.
    Дт 09 Кт 68.04.2 — этой проводки вам не хватает, чтобы текущий налог на прибыль в ОФР совпал декларацией.
    Но начислять его вручную не стоит. В программе нет стандартного документа для отражения убытка по обслуживающим производствам и хозяйствам. Но можно воспользоваться механизмом, предложенным для убытка по году, но с особенностями для убытка по обслуживающему производству.
    1. Сформируйте новый вид РБП, например, Убыток столовой 2021 с настройками, как на рис.1

    1
  3. Приложение

    2. Сформируйте Операцию, введеную вручную (рис. 2). Обратите внимание, суммы ставятся только по НУ. По счету 91.09 можно установить статью затрат соответствующую, чтобы в отчетах можно было понять, что за доход в НУ мы учли.
    Все остальное программа сделает сама.

    1

Комментарии закрыты.