Муниципальное унитарное предприятие на общем режиме налогообложения, учет ведет в программе 1с. версия 8.3 применяет ПБУ 18/02 балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц (ПР и ВР). На предприятии есть обслуживающее производство столовая, учет по которой ведется на счете 91.01 и 91.02 по статье затрат » Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств» в справочнике прочих доходов и расходов стоит «галка» по НУ (налоговому учету) По столовой за 1 квартал 2021 года получился убыток в сумме 50 тыс рублей, который согласно ст 275.1 НК не принимается в расходы по налогу на прибыль в 1 квартале. Приложение 3 к листу 02 в декларации по налогу на прибыль заполняется и эта сумма попадает в лист 02 расчета по налогу на прибыль увеличивая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, но сумма налога по декларации не совпадает с текущим налогом на прибыль в форме 2 отчет о финансовых результатах и по счету 68.04. Видимо необходимо сделать дополнительные проводки в программе, кроме счета 91.01 и 91.02. Закрытие месяца у нас происходит регламентной операцией. И еще мы погашаем 50% от налогооблагаемой базы по налогу на прибыль убыток 2014 года, который отражен на счете 97.21 в налоговом учете и погашает счет 09 убыток прошлых лет. Какие дополнительные проводки нужно сделать в программе 1с 8.3. чтобы правильно формировалась отчетность и соответствовала друг другу? Что нужно еще дополнительно завести, в каких вкладках, чтобы правильно отражались все ПР и ВР по столовой и регламентной операцией закрытие месяца правильно формировался текущий и отложенный налог на прибыль за 1 квартал 2021.
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Убыток по деятельности, связанный с использованием объекта обслуживающего производства при ПБУ 18/02 в 1С
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Убыток по деятельности, связанный с использованием объекта обслуживающего производства в 1С Уважаемый эксперт Казакова Лариса! Возможно ли еще раз вернуться к вопросу по убытку по нашей столовой , заданный 19 апреля…
- Налог на прибыль и убытки текущего года при реорганизации в порядке присоединения в 1С Здравствуйте! В 01.07. 2025 г. занесли проводки по присоединению организации В к правоприемнику А. Правоприемник А сдал за В декларацию…
- При списание со счета 94 возникают временные разницы, которая формирует сальдо по счету 99 в 1С Здравствуйте! Применяем пбу 18/02 . При списании товара формируется запись дебет 94 кредит 41.01 (документ: списание товаров. Материалов, выбор вида…
- Налог на прибыль, если продажа ОС с убытком при ПБУ 18/02 Добрый день! Первый раз формируем в Бух Декларацию по налогу на прибыль, выполняем регламентные задания по расчету налога на прибыль…
Статьи по этой теме
- Занижена сумма затрат прошлого года: не списана дебиторская задолженность. Исправление существенной ошибки до утверждения отчетности в 1С Обнаружили, что в конце года не списали дебиторскую задолженность ликвидированного поставщика, хотя акт инвентаризации и приказ на ее списание был…
- Как сумма полученной субсидии отражается в БУ при реформации баланса в 1С? Организация на УСН (доходы), в декабре 2017 г. получили субсидию "О предоставлении субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства". В декабре…
- Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С Убытки, полученные в НУ по результатам года, можно списать на уменьшение налогооблагаемой базы в последующие налоговые периоды. Из статьи вы…
- Как отразить опоздавшие документы на возврат товара: несущественная ошибка В октябре 2018 г. пришли документы от покупателя на возврат части товаров. Накладная на возврат оформлена ноябрем 2017 г. Ошибка…
Добрый день, Наталья!
Уточните, пожалуйста, не совпадает текущий налог на прибыль по ОФР и декларации по налогу на прибыль за 1 квартал как раз на сумму 20% от убытка столовой?
«Что нужно еще дополнительно завести, в каких вкладках, чтобы правильно отражались все ПР и ВР по столовой и регламентной операцией закрытие месяца правильно формировался текущий и отложенный налог на прибыль за 1 квартал 2021.» — этот вопрос продолжение первого, или есть еще какая-то проблема в отражении ПР и ВР по обслуживающему производству?
Да, текущий налог на прибыль в декларации не совпадает с текущим налогом на прибыль в ОФР именно на 20 % от убытка по столовой.
Так как в налоговом учете не признается убыток, полученный столовой за 1 квартал, а в БУ он, конечно, учитывается, то формируется вычитаемая временная разница и должен сформироваться ОНА примерно так же, как мы формируем его при убытках по организации в целом.
Дт 09 Кт 68.04.2 — этой проводки вам не хватает, чтобы текущий налог на прибыль в ОФР совпал декларацией.
Но начислять его вручную не стоит. В программе нет стандартного документа для отражения убытка по обслуживающим производствам и хозяйствам. Но можно воспользоваться механизмом, предложенным для убытка по году, но с особенностями для убытка по обслуживающему производству.
1. Сформируйте новый вид РБП, например, Убыток столовой 2021 с настройками, как на рис.1
2. Сформируйте Операцию, введеную вручную (рис. 2). Обратите внимание, суммы ставятся только по НУ. По счету 91.09 можно установить статью затрат соответствующую, чтобы в отчетах можно было понять, что за доход в НУ мы учли.
Все остальное программа сделает сама.