Отражение реализации услуг, не связанных с основной деятельностью

Вопрос задал Елена Н.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.73/10)

Добрый день! Мы работаем на ОСНО. У нас есть реализация услуг населению, которые не относятся к основной деятельности, поэтому эти доходы считаем прочими доходами от реализации и отражаем на счете 91.01 через документ «Реализация (акт, накладная, УПД). Подскажите, пожалуйста, как правильно настроить: 1) субконто к счету 91.01, чтобы эти доходы отразились в декларации по налогу на прибыль в строке «доходы от реализации», а не в строке «внереализационные доходы»; 2) субконто к счету 91.02 по исчисленному с реализации НДС. Заранее благодарю.

Обсуждение (5)

  1. Добрый день!
    В строки 010 и 011 в Листе 02 Приложения N 1 попадает выручка от реализации услуг, т. е. оборот по Кт 90.01.1.
    Доходы от реализации услуг по неосновной деятельности, учтенные на счете 91, отражаются во внереализационных доходах.
    Подробнее:
    Как в 1С отразить реализацию услуг по неосновной деятельности?
    Алгоритм автоматического заполнения Листа 02 Приложения N 1 в декларации по налогу на прибыль
    Почему хотите отразить в составе доходов от реализации, а не в прочих? Услуги носят систематический характер?

  2. Оксана, доброе утро! Да, наши услуги носят систематический характер — оказываются ежемесячно. В статье «Как в 1С отразить реализацию услуг по неосновной деятельности?» у Вас ведь написано, что в БУ такие доходы относятся к прочим доходам и отражаются на счете 91.01, в НУ — либо это доходы от реализации, либо внереализационные доходы. В нашем случае, выручка от оказываемых нами услуг физ.лицам формируется в НУ в соответствии со ст. 249 НК РФ и тогда, как сказано в статье они квалифицируются как доходы от реализации и отражаются в декларации по налогу на прибыль — в стр. 010 Приложения N 1 к Листу 02. Я эту статью прочитала до того, как задавать вопрос, но в ней приведен пример хороший, но не удачный в моем случае. С арендой всё понятно, она в соответствии с п.4 ст. 250 НК РФ относится к внереализационным доходам и дальше по примеру все логично. Но это не мой случай, выручка от оказываемых нами услуг точно никак к внереализационным доходам не относится, т.к. в любом случае у нас это реализация услуг. Если я сделаю как в примере, то сумма попадет в декларацию в стр. 100, а не 010. Поэтому и возник вопрос, а как настроить с целью налогового учета субконто счета 91.01 «Прочие доходы» для доходов, которые не являются внереализационными, а являются доходами от реализации, чтобы в декларации по прибыли сумма попала в стр. 010 Приложения N 1 к Листу 02. Помогите, пожалуйста.

    1. Елена, спасибо за уточнение. Если услуги носят систематический характер и это точно никак к внереализационным доходам не относится, нужно использовать счет 90 в таком случае.
      На 91 отражаем доходы от каких-то разовых операций, в данной ситуации он не подходит. Если решите использовать счет 91 для учета выручки, декларацию по прибыли придется корректировать вручную.

  3. Спасибо, Оксана. Если использовать счет 90, тогда эта сумма будет в ОФР попадать в строку 2110 «Выручка», а не в строку 2340 «Прочие доходы», а это не совсем правильно, т.к. всё-таки для нас это прочие доходы. Ладно, придется корректировать декларацию. Спасибо за помощь! Удачи Вам!!!

    1. Рада, если смогла помочь! Хороших выходных 🙂

Комментарии закрыты