Здравствуйте.
До 2020г были на осно, с 2021г по 2025 были на усн (доходы), есть убытки прошлых лет. Применяли пбу 18. Сейчас тоже применяем пбу 18 балансовый метод.
Нужно ли отражать какие-нибудь операции по убыткам прошлых лет при переходе с усн (доходы) на осно? При заполнении декларации по налогу на прибыль за 1кв. 2026 надо отражать убытки прошлых лет?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
«Нужно ли отражать какие-нибудь операции по убыткам прошлых лет при переходе с УСН (доходы) на ОСНО?» Нет, такой обязанности у вас нет, но в программе есть регламентные операции закрывающие такие остатки по счетам.
Провели моделировании вашего примера, когда предприятие переходит с ОСНО на УСН и обратно, и начинает применять балансовый метод учета отложенных налоговых активов и обязательств. (В примере 2022 год на ОСНО, с 2023 по 2025 на УСН Доходы, с 2026 на ОСНО).
При переходе с ОСНО на УСН сформировался Отложенный налоговый актив на счете 09 (скрин 5).
При проведении Закрытия месяца счет 09 закрылся на счет 99.02.О (Скрин 3 и 4).
В декабре 2026 года счет 99.02.О закрылся на счет 99.01.1 на текущий налог, и уменьшил его. (скрин 1 и 2).
Проверьте, как у вас по счетам учета сформировался убыток.
Дополнительно:
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
В части убытков за период на УСН с 2021 по 2025 годы:
Нельзя перенести убытки и уменьшить базу по налогу на прибыль текущего периода, если убытки получены на УСН (п. 1 ст. 283 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.09.2009 N 03-03-06/1/617).
Убыток прошлых лет в тот период, когда организация была на УСН, в бухгалтерском учете по Решению учредителей можно будет закрыть за счет чистой прибыли, полученной в текущем периоде.
После принятия решения отразите проводку
Дт 84.01 Кт 84.02 на сумму убытка
Внести ее можно с помощью Документ Операция, введенная вручную в 1С