! Ввод остатков при переходе с УСН на ОСНО

Вопрос задал Ольга Е. (Москва)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.69/10)

Добрый день! ООО потеряло право применения УСН с 01.10.2023 г. Ввожу начальные остатки по НУ. Правильно ли я поняла последовательность действий: а. Меняю на 01.10.23 систему налогообложения на общую. б. Ввожу ВСЕ остатки по всем счетам на 01.10. датой 30.09. через Помощник ввода остатков только по НУ (снимаю галочку БУ в Ввод остатков). в. При вводе остатков по 41,01 счету надо ли в нижней вкладке вводить счета-фактуры по документам прихода? Есть какой-то материал по товарам при переходе с УСН на ОСНО, я не нашла? г. Остатки со счета 62.01. Операцией вручную по НУ списываю на 91.01. В вашем материале VVOD-ostatkov-po-dohodam-s-USN-na-OSNO.pdf они Прочие внереализационные доходы и расходы (не принимаемые в НУ). Тут не понимаю, эти доходы не были учтены при УСН, потому что не были оплачены и при ОСНО тоже не принимать в доходы? Реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги) при УСН нужно признать в доходах НУ в первый день применения ОСНО (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Значит, там ошибка, надо принимать к НУ? д. Остатки по счету 62.02. Операцией вручную списать на 91.01. со знаком минус? Начислить НДС с аванса. е. Остатки по счету 60.01. списать в дебет НУ 91.02. «Прибыль (убыток) прошлых лет» Операцией вручную. ж. счет 60.02. — ничего не делаю. з. зарплата, страховые взносы начисленные, но невыплаченные — Операция вручную, НУ ДТ сч. 91.02. «Прибыль (убыток) прошлых лет». е. Остатки по 90, 91, 99 счетам вводить? ПБУ 18 не применяем.

Все комментарии (18)

  2. -требуется принять к вычету входящий НДС по товарам, работам и услугам, не принятый к расходам до прекращения применения УСН.

    Анна, в каком отчете посмотреть этот НДС?

  3. Приложение  Rashody-pri-USN-perehod.pdf

    Правильно понимаю, что у вас УСН доходы минус расходы?

    Если так, то сформируйте Универсальный отчет по регистру Расходы при УСН — Остатки и обороты.
    Интересует Конечный остаток — НДС.
    Скрин настроек прилагаю.
    Вам надо отчет за 3 кв 2023 формировать — квартал перед переходом на ОСНО.

    Есть ли данные в этом отчете в графе НДС?

    Если да, то Операция введенная вручную 01.10.2023 с проводкой Д 19.03 К 41.01 — должны быть заполнены 3 субконто и по Дт, и по Кт по всем остаткам.
    Потом документ Отражение НДС к вычету с датой 01.10.2023.

    1

    1. Добрый день, Мария!
      да, у нас доходы минус расходы. Спасибо за ответ, разбираюсь дальше.

    2. добрый день!
      Мария, а что делать с таким НДС? Если сделать операцию Д 19.03 К 10.21.1 — появится красное сальдо, ведь эти материалы уже списаны в расходы. Но не оплачены, поэтому НДС не попал в КУДиР.
      А услуги эти были оплачены и в КУДиР есть, но НДС все равно в этом отчете есть.

  4. Приложение  Otrazhenie-NDS-k-vychetu.pdf

    Документ Отражение НДС к вычету с датой 01.10.2023 заполнить так, как во вложении.
    Должна быть проводка Д 68.02 К 19.03 и запись в регистр НДС покупки.

    1. а еще у нас общепит и в 4 квартале 23 г. мы имеем право на льготу. Сделала Операцию вручную, выделила НДС с 41.01. счета, теперь надо сделать еще одну — учесть НДС в стоимости. Может быть сразу не переносить товары, используемые в общепите, на 19.03. счет? Но с 01.01.24 мы теряем право на льготу и тогда нужно будет сделать эту Операцию с проводкой Д 19.03 К 41.01 и отражение НДС к вычету 01.01.24 г.?

      1. Посмотрите, пожалуйста, ответ на подобный вопрос:
        Льгота по НДС для общепита

        Останутся вопросы, пишите, а также уточните, в 4 квартале 2023 деятельность только льготная или требуется раздельный учет НДС

  5. —— Так как в период применения УСН суммы авансов полученных уже приняты к доходам организации, то выручка от данной реализации не будет считаться доходом для целей НУ. Потребуется убрать сумму начисленной выручки из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
    Ответ на подобный вопрос:
    Переход с УСН на ОСНО

    в этом вопросе про декларации по НДС(

    Как правильно начислить НДС с аванса? Документом Отражение начисления НДС, Д 76.АВ К 68.02? НДС начисляю сверху — у нас аванс 40 000, значит НДС 8 000. И потом Корректировкой списываю на 91.01.

    1. Приложение  Realizatsiya-s-avansom.pdf

      Если на УСН был получен аванс, а на ОСНО реализация под него.
      То надо в реализации убрать выручку в НУ в сумме этого аванса.
      Пояснения во вложении.

      Аванс получен на УСН, поэтому НДС с авансов нет.
      Есть только НДС с реализации.

      В части реализации еще бывает, что с покупателем заключается доп. соглашение на изменение стоимости товаров — увеличение на НДС 20%.
      С учетом этого смотрим, какой был аванс, учтенный на УСН.
      Какая выручка на ОСНО в НУ.

      2

      1. запуталась что-то, извините. Думала, раз на 30.09.23 у нас на 62.02. есть авансовый платеж, то надо начислить НДС с аванса.

        1. НДС с авансов будет уже с авансов от покупателей, которые получите, начиная с 01.10.2023 на ОСНО.

          2

  6. По поводу НДС с авансов имеете в виду, что на ОСНО получили аванс и как исчислить НДС с авансов полученных?
    Если да, то порядок сначала такой
    Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет в 1С
    А после реализации такой
    Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С

    Если что-то другое имели в виду, то подробнее опишите ситуацию, пожалуйста, для лучшего понимания.

    1. на УСН получили аванс, на ОСНО будет или реализация или будем возвращать деньги — давно уже висит аванс, они никак не определятся)

      1. Тогда ждем развития событий 🙂

        1

  7. —— при помощи Операции, введенной вручную на первое число применения ОСНО требуется ввести проводку 91.02 – 60.01 для признания в составе доходов дебиторской задолженности, образованной в период применения УСН, но не была оплачена.

    Здесь, наверное, должно быть «для признания в составе расходов кредиторской задолженности»?
    У нас есть поступление ОС неоплаченное на 30.09.23. Сальдо на 60.01. Но эту сумму учитываем как амортизацию ОС в НУ по прибыли, так как ОС введено в эксплуатацию, и значит проводку на нее 91.02 – 60.01 не делаю, правильно?
    Проводку 91.02 – 60.01 делаю только на товары, материалы, услуги со статусом «Не оплачено» из Универсального отчета?

    1. Здесь опечатка — «но не была оплачена» — этих слов не должно быть. Речь идет о дебиторской задолженности, которую требуется признать как доход в связи со сменой системы налогообложения.

      По отражению кредиторской задолженности при переходе — ее требуется отразить вне зависимости от того, что было приобретено. Т.е. проводку требуется сделать и для не оплаченного ОС.
      Посмотрите, пожалуйста, ответ на подобный вопрос:
      Кредиторская задолженность при переходе с УСН доходы на ОСНО
      .

      1

  8. Добрый день!
    Анна и Мария, большое спасибо за помощь, вы супер!
    Закрывайте вопрос, почти со всем разобралась, если будут еще вопросы задам отдельно.

    3

Комментарии закрыты.