Добрый день! 1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1667), ОСНО.
При проверке декларации по НДС по коду 1011721 должно выполняться следующее неравенство ( согласно п.1.1.контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности): сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя-налогового агента, подлежащая вычету в отчетном периоде по строке 180 раздела 3 декларации не может быть больше суммы налога, подлежащей в бюджет и отраженной в строке 060 разд.2 декларации этого отчетного периода.
К вычету суммы по НДС налоговый агент мы можем взять при соблюдении условий:
1) Российская организация (налоговый агент) состоит на учете в налоговых органах и является плательщиком НДС (абз. 2 п. 3 ст. 171 НК РФ);
2) У налогового агента имеются платежные документы, подтверждающие перечисление НДС в бюджет РФ (абз. 3 п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
3) Товары (работы, услуги), приобретенные у иностранного лица, используются в деятельности, облагаемой НДС (абз. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ);
4) Налоговый агент имеет надлежаще оформленный им же счет-фактуру (абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ);
5) Приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).
Вопрос:
в случае, если в 1 квартале осуществлена оплата иностранной организации, но к учету услуги приняты во 2 квартале, то исчисленный НДС налоговый агент будет в 1 квартале в разделе 2 стр. 060, а к вычету НДС налоговый агент в 1 квартале в стр.180 раздела 3 не попадает, так как к учету в 1 квартале услуги не приняты.
во 2 квартале услуги принимаются к учету. Таким образом, можем принять к вычету НДС налоговый агент. В строку 060 раздела 2 ничего не попадает, а к вычету НДС налоговый агент по разделу 3 стр. 180 становится сумма принятой услуги. Таким образом, контрольное соотношение соблюдаться не будет: сумма исчисленного налога во 2 квартале будем меньше, чем сумма взятого к вычету во втором квартале.
Уточните, пожалуйста, такой порядок заполнения раздела 2 и раздела 3 в части НДС налоговый агент? Спасибо.
СМОТРИТЕ:
