Добрый день.
В 4 кв. организация оплачивает иностранной компании электронные услуги в размере 9 млн руб. Выписываем счет-фактуру налогового агента на сумму совершенной оплаты. Сумма НДС — 1,5 млн руб.
В этом же квартале приобретаем услуги на 6 000 млн руб., в том числе НДС 1 000 000.
При формировании книги покупок и заполнении раздела «Налоговый агент» вычет формируется на сумму 1 000 000 — из документа поступления.
Верно ли происходит отражение вычета по НДС?
Либо мы должны принять к вычету НДС исходя из сформированной счет-фактуры налогового агента в размере 1 500 000 руб.? Как тогда правильно сформировать в книге покупок данный вычет?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Да, это корректное отражение операций в учете налогового агента по НДС.
НДС принимается к вычету в периоде выполнения условий (п. 3 ст. 168, п. 1, п. 3, п. 12 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ):
-налоговый агент является налогоплательщиком НДС
-услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС
-налоговый агент подал декларацию по НДС с суммой налога к уплате
-в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА
-услуги приняты к учету
Вывод такой — вычет НДС НА производится в той сумме, в которой приобретены услуги.
Пригодится
Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С
Спасибо. ) Получили запрос из налоговой. Решили себя проверить )
Светлана, да, у нас учет такой, что каждый день что-то новенькое. Лучше перепроверить.