НДС

Вопрос задал ya***@mail.ru

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.61/10)

Добрый день. Задавала вопрос по НДС
Был дан ответ:
В вопросе не уточняется, по какой причине возвращается товар, предполагаю, что товар некачественный либо обнаружен брак. Т.к. заявление о ввозе товаров и декларация по уплате косвенных налогов сданы, а также заплатили НДС в бюджет, предлагаю следующий вариант отражения операции.

Возврат товара оформите документом Возврат товаров поставщику (Покупки – Возвраты поставщикам – вид операции Покупка, комиссия. Или создать на основании документа Поступление (акты, накладные, УПД)): Дт 76.02 Кт 41.01.
На вкладке Товары укажите количество возвращаемого товара. На вкладке НДС как установлен переключатель в данном случае значения не имеет и СФ документом возврат регистрировать не нужно, т.к. применяется особый порядок. Лишние движения по регистру НДС нужно удалить, используя ручную корректировку (флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)). Возврат бракованных товаров осуществляется в Беларусь (государство-член ЕАЭС), поэтому не относится к экспорту, облагаемому НДС 0%.

Нужно составить:
— уточненную декларацию по косвенным налогам;
— уточненное заявление о ввозе товаров (взамен представленного ранее);
— документы, которые подтверждают возврат товаров и причину возврата.

Чтобы составить уточненное заявление, на основании документа Поступление (акты, накладные, УПД) сформируйте Заявление о ввозе товаров, укажите количество за вычетом возвращенных товаров.
Чтобы скорректировать НДС в связи с возвратом, перейдите в движения документа Заявление о ввозе товаров и сделайте ручную корректировку проводки Дт 19.10 Кт 68.42 – укажите сумму НДС по возвращенным товарам с минусом (флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа). Движения по регистру НДС предъявленный удалите.
В электронном формате заявления значение ПВДок должно быть 6 и должны быть элементы НомОтм и ДатаОтм (Приказ ФНС РФ от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@).

НДС по возвращенным товарам восстановите документом Восстановление НДС (Операции – Регламентные операции НДС): Дт 19.10 Кт 68.02, движения по регистру НДС предъявленный удалите. В документе указывается первоначальное заявление, а не уточненное.

Если же возвращаете качественный товар, то будет обычная реализация товара контрагенту из ЕАЭС с подтверждением экспортной ставки НДС (Письмо ФНС РФ от 18.09.2014 N ГД-4-3/18888@).

Вот снова вопрос образовался: товар да качественный. Какие в этом случае сдаются в налоговую и сроки?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Возврат товаров надлежащего качества государству – члену ЕАЭС Минфин рассматривает как экспорт товаров. Пошаговые инструкции отражения экспорта в ЕАЭС несырьевых товаров можно посмотреть здесь:
    Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции)
    Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней
    Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден позднее 180 дней
    Обсуждение подобного вопроса можно посмотреть здесь:
    Полный возврат товара иностранному поставщику в режиме экспорта
    .

Добавить комментарий